За какой период вновь созданное ип может перейти на усн

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2024 году

Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система.

Если по итогам какого-либо квартала (с начала года) доходы компании превысят указанный размер, она автоматически утратит право на применение УСН с начала этого же квартала.

Поправки в п.4 ст.346.13 НК РФ повышают предельно допустимую величину доходов, позволяющую применять УСН, с 265,8 до 450 млн рублей. Соответственно, допустимый годовой доход плательщиков единого налога по УСН с 2025 года – 450 млн рублей. Более того, данная величина будет ежегодно увеличиваться путем умножения на соответствующий коэффициент-дефлятор.

Также поправки пересматривают в сторону увеличения размер остаточной стоимости основных средств, а также среднюю численность работников, при которых компаниям разрешается применять УСН.

За какой период вновь созданное ип может перейти на усн

Новые условия для применения УСН с 2025 года

Правительственный законопроект № 639663-8, который будет принят в ближайшее время и вступит в силу уже с 1 января 2025 года, пересматривает существующие требования, предъявляемые к организациям и ИП, применяющим или планирующим применять УСН. Речь идет о предельных значениях показателей по доходам, остаточной стоимости основных средств и количеству работников, позволяющих применять данный налоговый режим.

Первое, что пересматривает в этой части законопроект, – это доход текущего отчетного (налогового) периода, при котором компания может беспрепятственно применять УСН. Сейчас предельно допустимая величина дохода для целей применения УСН составляет 265,8 млн рублей.

За какой период вновь созданное ип может перейти на усн в

ИП, применяющим упрощёнку.

Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)

Перво-наперво скачиваем пустой бланк. Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.

ФАЙЛЫЗаявление о переходе на упрощённую систему налогообложения в PDFЗаявление о переходе на упрощённую систему налогообложения в XLS

Все преимущества УСН ещё раз

• возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
• налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
• забываем про НДС;
• простота расчёта.

За какой период вновь созданное ип может перейти на усн в 2022

Необходимо скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2024 году, заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Переход с нового года

В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2024 года, необходимо подавать уведомление для 2025 года.

Зарегистрировать переход с 2025 г. можно до конца 2024 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет.
По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день.

Исключение — если производите подакцизный виноград, вино, игристое вино, виноматериалы, виноградное сусло из винограда собственного производства.

Предприниматели не обязаны считать доходы за 9 месяцев текущего года.
На них ограничение по доходам при переходе на спецрежим не распространяется. Но после перехода на УСН придется контролировать уровень выручки так же, как и компаниям.

Для этого из абз.1 п.2 и абз.1 п.3 ст.346.11 НК РФ исключается действующее сейчас правило, согласно которому организации и ИП, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС.

Получить освобождение от уплаты НДС смогут только те компании на УСН, чей доход за прошедший год не превысил в совокупности 60 млн рублей, а также вновь зарегистрированные плательщики единого налога по УСН. Для получения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НСД, данные компании должны будут направить в налоговую инспекцию соответствующее уведомление.

Плательщики, чей доход превысит 60 млн рублей, станут исчислять и уплачивать налог в общем порядке.

Сейчас данная сумма составляет 149,51 млн рублей (п.2 ст.346.12 НК РФ).

Что касается возможности применения УСН с уплатой единого налога по повышенным ставкам (8 и 20%), в случаях превышения компаниями перечисленных выше лимитов по доходам и численности работников, то данная возможность будет упразднена. Компании смогут применять только общеустановленные ставки налогообложения 5% (при объекте налогообложения «доходы») и 15% (при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

НДС для компаний на УСН

В соответствии с правительственным законопроектом перечень плательщиков НДС будет дополнен за счет включения в него компаний, применяющих УСН.

Если сумма налога окажется меньше, чем сумма взносов, то платить налог по УСН не нужно.

Пример расчета единого налога по УСН на объекте «Доходы» по обычной ставке

ИП Семенов платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников.

Значит, при расчете налога можно уменьшить его на всю сумму взносов за себя, подлежащую уплате в отчетному году. Приводим пример расчета налога с упрощенки в 2024 году. Показатели доходов по периодам:

• за 1 квартал — 300 000 ₽;
• за полгода — 650 000 ₽;
• за 9 месяцев — 1 050 000 ₽;
• за год — 1 500 000 ₽.

В 2024 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы за себя в совокупном фиксированном размере 49 500 ₽.
Срок перечисления — 31 декабря. Также с превышения величины доходов 300 000 ₽ придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов не позднее 1 июля следующего года.

Налог по УСН за 2024 год можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов за 2024 год. Дополнительные взносы, подлежащие уплате за 2024 год, ИП учел при расчете УСН за 9 месяцев в сумме 7 500 ₽ [1% × (1 050 000 − 300 000)].