Надо ли доказывать тяжелое материальное положение при материальной помощи сотруднику
В любом случае, это передача денежных средств, поэтому она должна отвечать определенным критериям, быть правильно оформлена, иметь установленную процедуру назначения и выплаты. Возникают вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогов, связанных с оформлением материальной помощи сотруднику.
Какие существуют виды материальной помощи работнику и как ее предоставить?
- В каких документах искать опору?
- Надо ли доказывать тяжелое материальное положение при материальной помощи сотруднику
- Качественные признаки материальной помощи
- Помощь в связи со смертью сотрудника или члена семьи сотрудника
- Запомните
- Примеры материальной помощи
- Матпомощь сотруднику при рождении или усыновлении (удочерении) ребенка
- Матпомощь в 6-НДФЛ и справке о доходах физлица
- Как быть с налогами?
- Зачем нужно издавать приказ
- Материальная помощь при мобилизации сотрудника
- Матпомощь при увольнении работника в связи с выходом на пенсию
- Образец
В каких документах искать опору?
ВАЖНО! Образец приказа о выплате материальной помощи от КонсультантПлюс доступен по ссылке
В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.
Более точен Стандарт РФ ГОСТ Р52495-2005, рассматривающий это понятие в связи с бедствиями людей при катастрофах, терактах и других чрезвычайных ситуациях.
Исключительность случаев, в которых предоставляется такая поддержка, делает невозможной регулярный характер подобных выплат. Если «материальную помощь» назначают и получают постоянно, эти выплаты будут относиться совсем к другой статье расходов предприятия, что подтвердит первая же налоговая проверка.
Эти особые обстоятельства обязательно должны быть подтверждены в письменном виде: свидетельством, справкой, другим документальным основанием.
Надо ли доказывать тяжелое материальное положение при материальной помощи сотруднику
Качественные признаки материальной помощи
Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.
- Личности, а не должности. Материальная помощь не связана с трудовыми инициативами и успехами работника, как и с его провалами и нарушениями в работе. Это не форма стимулирования работников, и не имеет никакого отношения к вознаграждению за труд.
Назначается конкретному человеку, столкнувшемуся в жизни с особыми обстоятельствами. Вне зависимости от того, какую должность тот занимает. - «Просить нельзя планировать».
НК РФ) и взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Помощь в связи со смертью сотрудника или члена семьи сотрудника
Сумма и условия такой выплаты также определяется ЛНА работодателя. Выплачивают ее в основном близким родственникам (например, супругу, детям или родителям).
Такая матпомощь не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ) и взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Запомните
- Материальная помощь — это финансовая помощь работнику со стороны работодателя для поддержки в определенной жизненной ситуации.
- Главный признак материальной помощи — ее выплата не связана с результатами труда сотрудника.
- Виды матпомощи в целях удержания НДФЛ и уплаты страховых взносов условно делятся на две группы: полностью освобожденные или частично освобожденные.
512
Вычет из материальной помощи, предоставляемой организацией, выполняющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам, курсантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам, аспирантам
Примеры материальной помощи
Рассмотрим отдельные виды матпомощи:
- при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка;
- при мобилизации сотрудника;
- при увольнении сотрудника в связи с выходом на пенсию;
- работнику, пострадавшему от ЧС;
- в связи со смертью сотрудника.
Матпомощь сотруднику при рождении или усыновлении (удочерении) ребенка
Такое радостное событие многих семей сопровождается не только счастливыми эмоциями, но и приятными бонусами, как со стороны государства, так и со стороны организаций, в которых трудятся члены семьи.
Выплатить материальную помощь перечислением на банковский счет _______________________________________в срок, установленный для выплаты заработной платы. 3. Контроль за исполнением возложить на главного бухгалтера ________________
Основание: ______________________________________________________
_________________________________________________________________
Скачать образец приказа о выделении материальной помощи (шаблон)
Пример распоряжения о выплате в размере 4000 рублей сотруднику по случаю бракосочетания выглядит так:
Скачать образец приказа на материальную помощь 4000 рублей
Если работник находится в трудной жизненной ситуации, то он вправе попросить помощи у работодателя.
Он зависит от ситуации, возникшей у сотрудника (бывшего сотрудника).
На основании заявления и приложенных документов работодатель принимает решение о выплате материальной помощи и издает приказ, в котором указывает реквизиты компании, ФИО работника, ссылку на соответствующий пункт ЛНА и сумму матпомощи.
Бухгалтерия оформляет выплату и выдает сотруднику положенную сумму.
Матпомощь в 6-НДФЛ и справке о доходах физлица
Информацию о материальной помощи, облагаемой НДФЛ, нужно отразить в расчете 6-НДФЛ, а при составлении годового расчета — в справке о доходах и суммах НДФЛ.
ФНС в Письме от 15.12.2016 N БС-4-11/24064@ высказала такую позицию: работодатель может не отражать в 6-НДФЛ и в справке о доходах:
- матпомощь, которая полностью освобождена от налогообложения (ст.
В приказе обязательно должно быть:
- ФИО претендента на данную выплату;
- основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
- ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
- источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
Как быть с налогами?
С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:
- любая помощь до 4 тыс. руб.
Приказ о выплате материальной помощи — это нормативный документ, который определяет конкретный вид социальной помощи и служит основанием для ее начисления бухгалтерией организации.
Зачем нужно издавать приказ
Работники организации часто рассчитывают на финансовую поддержку от работодателя в разных жизненных ситуациях. Существует ряд официально признанных поводов для получения денежной выплаты — приятные события (рождение ребенка, вступление в брак, юбилейная дата и т. п.) и, наоборот, печальные (смерть близкого родственника, болезнь, тяжелое социальное положение и т. п.). Руководство организации вправе на свое усмотрение решать, какие меры социальной поддержки использовать, либо полностью отказаться от них.
В кадровой практике для подобных ситуаций издается приказ о выплате материальной помощи.
Код дохода на сумму матпомощи — 2762, код вычета на сумму лимита — 508.
Материальная помощь при мобилизации сотрудника
При мобилизации работника работодатель вправе оказать ему матпомощь, а также должен выполнять ряд обязательных по закону действий: выплатить все, что ему причитается, приостановить трудовой договор и сохранить за ним рабочее место (Указ Президента РФ от 21.09.2022 N 647).
Матпомощь в связи с мобилизацией в полной сумме не облагается НДФЛ (пп. 93 п. 1 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (п. 18 ст. 422 НК РФ).
Подробнее Помощь мобилизованному сотруднику и третьим лицам в 1С
Матпомощь при увольнении работника в связи с выходом на пенсию
Для этого вида выплат действуют общие правила — матпомощь в пределах 4 000 руб. в год НДФЛ и взносами не облагается.
Образец
Примерный шаблон распоряжения о выплате сотруднику имеет такой вид:
__________________________________________
ПРИКАЗ №_____
г. ___________«__» ____________ года
Об оказании материальной помощи ____________________________________
В соответствии с _______________________________________________________
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. В связи с _______________________________ оказать материальную помощь
в размере __________________ (____________________________________) рублей ____________________________________________________. 2.
Одним из таких бонусов может быть материальная помощь.
Величина матпомощи при рождении или усыновлении (удочерении) ребенка не имеет ограничения. Не удерживать НДФЛ и не уплачивать страховые взносы можно с суммы матпомощи в размере 50 000 руб. Если сумма помощи выше, то НДФЛ и взносы надо уплатить с разницы между фактической суммой матпомощи и лимитом.
Главное условие для такой схемы удержания НДФЛ — выплата должна произойти в течение первого года жизни ребенка.
Если материальную помощь выплачивают после того, как ребенку исполнился год, НДФЛ удерживается в полном объеме.
Пример
Сотруднику Петрову В. А. решено выплатить материальную помощь 60 000 руб. в связи с рождением ребенка.
Определим базу для удержания НДФЛ: 60 000 руб. — 50 000 руб. = 10 000 руб.
Рассчитаем НДФЛ: 10 000 руб.
