Если авансовый платеж по усн уплачен больше за квартал

ООО «Орион» применяет УСН 15% («Доходы минус расходы»). Результаты деятельности указанной компании указаны ниже в таблице:

Период

Доходы

Расходы

1 квартал 2024

150 000 руб.

80 000 руб.

2 квартал 2024

230 000 руб.

210 000 руб.

3 квартал 2024

110 000 руб.

70 000 руб.

Итого за 9 месяцев 2024

490 000 руб.

360 000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал 2024 г. составил:

(150 000 руб. – 80 000 руб.) х 15 %/100% = 10 500 руб.

Налоговая база по УСН 15% за полугодие 2024 г. равна:

((150 000 руб. + 230 000 руб.) – (80 000 руб. + 210 000 руб.) = 380 000 руб. – 290 000 руб. = 90 000 руб.

Аванс за полугодие 2024 г.:

90 000 руб. х 15%/100% = 13 500 руб.

Аванс за полугодие 2024 г. к уплате в бюджет:

13 500 руб. – 10 500 руб. = 3 000 руб.

Авансовый платеж за 3 квартал 2024 г. (за 9 месяцев 2024 г.) составил:

((150 000 руб. + 230 000 руб. + 110 000 руб.) – (80 000 руб. + 210 000 руб. + 70 000 руб.)) х 15 %/100% = 19 500 руб.

Налоговая база по УСН 15% за 9 месяцев 2024 г. равна:

((150 000 руб. + 230 000 руб. + 110 000 руб.) – (80 000 руб. + 210 000 руб. + 70 000 руб.)) = 130 000 руб.

Аванс за 9 месяцев 2024 г.:

130 000 руб. х 15%/100% = 19 500 руб.

Аванс за 9 месяцев 2024 г. к уплате в бюджет:

19 500 руб. – 3 000 руб. (уплаченный в бюджет аванс за полугодие 2024 г.) – 10 500 руб. (уплаченный в бюджет аванс за 1 квартал 2024 г.) = 6 000 руб.

Если лимиты УСН были превышены, применяется повышенная налоговая ставка 20%.

Как рассчитать авансовый платеж за 9 месяцев по УСН «Доходы минус расходы» по повышенным ставкам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.