Работник уходит в декрет нужно ли за него платить налоги

ИП на «упрощенке»: как платить налоги за себя?

Сначала разберемся со статусом индивидуального предпринимателя (ИП).

ИП – это не юридическое лицо, а физическое, которое занимается предпринимательской деятельностью.

Многие индивидуальные предприниматели при открытии своего бизнеса считают самого себя (ИП) работником. Но это ошибка: сам ИП не является работником. Потому что по закону с ним нельзя оформить трудовой договор со всеми следующими обязательствами: у него нет больничных, отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск.

Поэтому правила оплаты налогов и отчислений за самого ИП как за работника не применимы.

За основу расчета налогов и отчислений ИП за себя нужно брать доход ИП.

Доход – это все деньги, которые заработаны, без учета расходов.

Доход можно определять по факту, а можно брать минимальную сумму дохода – 60 000 тг.

⇒ См. Максимальные размеры отчислений на “упрощенке”.

Для исчисления налогов за самого себя ИП ежемесячно определяет сумму дохода, с которой он оплатит все взносы и отчисления.

Приведем пример расчетов для минимального дохода (60 000 тг)

Пенсионные взносы (10% от дохода): 60 000 * 10% = 6 000 тг.

Социальные отчисления (3,5% от дохода): 60 000 * 3,5% = 2 100 тг.

Для исчисления взносов на ОСМС (обязательное медицинское страхование) сумма дохода уже определена законодательством и составляет (60 000 * 1,4 МЗП) * 5% = 4 200 тг.

Оплачиваться пенсионные, социальные отчисления, взносы на медицину должны ежемесячно до 25 числа.

ИП на «упрощенке»: как платить налоги за работника?

Если бизнес ИП растет и возникает необходимость в помощнике, то ИП вправе нанять работника.

В данной ситуации ИП становится работодателем и будет обязан заключить с работником трудовой договор.

Работник, в отличии от самого ИП, имеет право на трудовой отпуск, на больничный и на компенсацию при увольнении за неиспользованные дни отпуска.

Налоги за работника исчисляются исходя из его заработной платы за месяц.

Заработная плата работника может быть больше, чем доход ИП, с которого исчисляются налоги.

Минимальная заработная плата, установленная законом, равна 60 000 тг.

Приведем пример расчетов для заработной платы работника в 100 000 тг.

1) Пенсионные отчисления (10%): 100 000 * 10% = 10 000 тг.

2) Взносы на медицину (2%): 100 000 * 2% = 2 000 тг.

3) Для ИПН (индивидуальный подоходный налог) есть один важный нюанс – возможность вычета. Смысл этого вычета – уменьшение ИПН.

Если работник написал заявление на применение стандартного вычета в размере 14 МРП (3 063 * 14 МРП = 42 882 тг), то применяем в расчете ИПН вычет.

Если такого заявления нет – применять данный вычет нельзя.

Рассчитываем ИПН с вычетом: (100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 882) * 10% = 4 512 тг.

Рассчитываем ИПН без вычета: (100 000 – 10 000 – 2 000) * 10% = 8 800 тг.

Сумма на руки работнику составит:

При наличии заявления на вычет: 100 000 – 10 000 – 2 000 – 4 512 = 83 488 тг.

При отсутствии заявления на вычет: 100 000 – 10 000 – 2 000 – 8 800 = 79 200 тг.

4) Далее необходимо оплатить за работника социальные отчисления и отчисления на медицинские взносы (за счет работодателя):

Социальные отчисления: (100 000 – 10 000) * 3,5% = 3 150 тг.

Отчисления на медицину: 100 000 * 3% = 3 000 тг.

Итог по налогам и отчислениям за работника

Пенсионные отчисления: 10 000 тг.

Взносы на медицину: 2 000 тг.

ИПН (при заявлении на вычет): 4 512 тг.

Социальные отчисления: 3 150 тг.

Отчисления на медицину: 3 000 тг.

Срок оплаты вышеперечисленных налогов – до 25 числа ежемесячно.

Актуально: Налоги на “упрощенке” в 2023 году.

Автоматически рассчитать налоги и заработную плату работникам можно через КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ на нашем сайте.

См.: ⇒Как оплачивать налоги через asistent.kz

Подписка на онлайн-бухгалтера asistent.kz позволяет не пропускать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов и держать всю бухгалтерию под своим контролем (платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать ЭСФ, вести документацию). Переходите ПО ССЫЛКЕ, чтобы получить бесплатный 7-дневный тестовый период.

Вам будет интересно:

Социальный налог в Казахстане

Взносы и отчисления в ОСМС

Как правильно сделать вычет по ИПН?

Шпаргалка по спецналоговым режимам: когда сдавать отчёты?