Третье лицо оплачивает за покупателя проводки
НК РФ.
Итак, по нашему примеру ООО «Пончик» сдает помещение в аренду ООО «Василек».
Проводки документа реализации стандартные:
ООО «Василек» по согласованию оплатило НДС за компанию ООО «Пончик».
Для отражения этой операции воспользуемся снова документом «Корректировка долга».
В поле «Вид операции» выберем «Зачет задолженности»
Зачесть задолженность «Покупателя»
В счет задолженности «Нашей организации перед третьим лицом».
В строке «Покупатель» указываем дебитора, который уплатил за нас задолженность, в нашем случае это ООО «Василек».
ЕНП, уплачиваемый третьим лицом, может быть направлен на уплату НДФЛ за налогового агента (п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые.
При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо. То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель – за свою компанию.
Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить “не свои” налоги (Письма ФНС России от 25.01.2018 № ЗН-3-22/478@, от 26.09.2017 № ЗН-3-22/6394@).
Уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм).
Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога (п. 3 ст. 8, п. 1, 9 ст.
Третье лицо оплачивает за покупателя проводки
Пример формулировки назначения платежа при оплате за третье лицо привели эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к правовой системе бесплатно.
Когда на сумму необоснованного вознаграждения нужно выставить счет-фактуру, узнайте здесь.
- Уведомление в адрес кредитора о произведенном платеже и акт сверки взаиморасчетов с ним.
Этими документами компания, долг которой оплачен третьим лицом, подтвердит обоснованность отражения в учете факта погашения кредиторской задолженности.
Какие нужно сделать в учете проводки при оплате за третьих лиц налоговых долгов, расскажем в следующем разделе.
Налоговые платежи за третье лицо: проводки у должника
Ни один другой платеж не требует строгого выполнения платежных сроков, как группа налоговых платежей (налоги, сборы, страховые взносы).
Сумма уплаченных налогов пойдет в погашение кредиторской задолженности по акту услуг.
Для оплаты налога за третье лицо создаем платежное поручение в разделе «Банк и касса» – «Банк»- «Платежные поручения».
По кнопке «Создать» формируем новый документ.
В строке «Вид операции» выбираем «Уплата налога за третьих лиц»
В строке «Налогоплательщик» выбираем контрагента, за которого оплачиваем налог. В нашем случае наша компания ООО «Василек» будет оплачивать НДС за ООО «Пончик».
В строке «Статья расходов» выбираем «Оплата поставщикам (подрядчикам)», если уплата налога пойдет в счет погашения кредиторской задолженности.
В случае предоставления займа в счет уплаты налогов статья расходов будет «Предоставление займов».
Итак, за третье лицо можно заплатить практически любые налоги, а также пени и штрафы по ним согласно п. п. 1, 8 ст. 45 НК РФ.
Важный нюанс: очень спорная позиция у НДФЛ до 31.12.2022 г. Считается, что налоговый агент обязан исчислить, удержать из доходов налогоплательщика и перечислить НДФЛ в бюджет (п.1, пп.1 п.
3 ст. 24, п.1.ст. 226 НК РФ). Также есть действующее Письмо Минфина от 13 августа 2020 г. № 03-04-05/71133, где сказано: возможность передачи обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц Кодексом не предусмотрена. Рекомендуем созвониться с инспектором, уточнить этот нюанс.
Возможно уплату третьим лицом НДФЛ за налогового агента вам всё-таки согласуют, например, по результатам налоговой проверки или при наличии решения о доначислении НДФЛ.
Самое интересное, что с 01.01.2023 г.
Продолжаем подготовку баз 1С к сдаче годовой отчетности за 2022 г. и дальнейшему переходу на ЕНС. Сегодня поговорим о ситуации, когда организация в добровольном порядке оплачивает налоговые обязательства за своих контрагентов.
Законом предусмотрено такое право, начиная с 2016 г. Кстати, оплачивать за другую организацию можно не только практически все её налоги и взносы, но и, например, долги перед контрагентами по договорным обязательствам.
В данной публикации рассмотрим какие есть способы оплаты налогов за третье лицо и разберем как нужно было отразить такие операции по 31.12.2022 г. в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
После оплаты надо провести сверку расчетов с кредитором и с третьим лицом. Она подтвердит, что обязательства должника перед кредитором и третьего лица перед должником выполнены (частично выполнены).
Если между должником и третьим лицом договорных обязательств не было, надо оформить договор, в котором определить условия погашения возникшего перед третьим лицом долга.
Например, договор займа или поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ.
Учет у должника
Бухгалтерский учет. В бухучете должника отражение исполнения обязательства по оплате третьим лицом зависит от того, какое это обязательство и в счет чего оно засчитывается.
Плательщиком (третьим лицом) является благотворительный фонд, который осуществляет оплату в виде благотворительной помощи
Письмо ГНСУ от 03.05.2024 № 2568/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК
1. Поскольку поставщик получает оплату за поставленные покупателю товары (независимо от того, что такая оплата осуществляется не непосредственно покупателем, а третьими лицами), операции по поставке таких товаров не являются операциями по безвозмездной поставке.
2. НН составляется на фактического получателя товаров/услуг
1.
Имеет право на НК на основании полученной НН от поставщика.
2.
Соответственно:
— у продавца — возникает вопрос, на кого составлять налоговую накладную (НН) и на какую дату?
— у покупателя, который получает товар, но фактически уплата за него непосредственному поставщику не происходит, — возникают вопросы, не будет ли здесь проблем с налоговым кредитом? Будут ли такие товары считаться приобретенными покупателем?
На кого поставщику выписывать НН
Независимо от того, что оплата поступает от третьего лица,
НН поставщиком составляется на фактического получателя товаров/услуг
На это обращают внимание и налоговики в своих разъяснениях.
В поле Новый договор выберите основание, по которому перечислили третьему лицу деньги.
ПроводкиКонтроль
В результате проведения документа закрываются обе задолженности — убедитесь в этом с помощью Оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 и 76 (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
В ОСВ по обоим счетам должно быть нулевое сальдо по этим контрагентам (и договорам с ними).
Оплата налога за 3 лицо — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия
У Организации есть кредиторская задолженность по займу перед контрагентом в размере 50 000 руб.
На момент возврата займа Организация получила от контрагента письмо с просьбой перечислить всю сумму задолженности в счет уплаты за него НДС за 1 квартал.
20 апреля Организация перечислила сумму долга 50 000 руб.
ООО «Пончик», четко видно, что нам нужно «схлопнуть» взаиморасчеты между счетами 60 и 76.09.
Чтобы сделать взаимозачет нам необходим документ «Корректировка долга» в разделе «Покупки / Продажи».
Нам подойдет вид операции «Прочие корректировки».
По кнопке «Заполнить» – «Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам» программа подтягивает нужные нам документы на вкладках дебиторской и кредиторской задолженности.
Вкладку «Счета учета» можно оставить незаполненной.
Посмотрим проводки корректировки долга.
Проводка по формированию взаимозачета между счетами 60 и 76.09 выполнена автоматически.
Мы как раз этого и добивались.
Анализ субконто теперь тоже отлично выглядит.
Отражение уплаты налогов третьим лицом в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
