Ип усн доходы отчетность за 2025
Если она больше 10 человек, то подавать документы нужно строго в электронном виде по ТКС, то есть через специальные программы или сервисы. Отчеты должны быть подписаны ЭЦП.
Отчетность по кассовым операциям
Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).
Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.
Однако в 2024 году продолжает действовать упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Они не обязаны вести кассу и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).
Заполнение зависит от объекта налогообложения.
1. Если плательщик применяет УСН 6 %, ему нужно включить в состав декларации прежде всего титул, разд. 1.1 и 2.1.1. Если он платит торговый сбор, то следует присоединить разд.
2.1.2.
Допустим, ИП Харитонов Петр Семенович работает без персонала, применяет УСН 6 %. ИП должен подать декларацию за 2024 г. (налоговый период – «34») по месту жительства.
Титул новой формы, соответственно, заполняется так:
Скачать фрагмент заполнения Титула из декларации по УСН для ИП на УСН 6%
2. Плательщик, применяющий УСН 15 %, должен заполнить декларацию, включающую прежде всего титул, разд.
1.2 и 2.2. При наличии целевых поступлений – разд. 3.
Нулевую декларацию за 2024 г.
Подготовка, сдача декларации УСН по итогам 2024 г.
Обновление формы вызвано последними изменениями, которые касаются, помимо прочего, упрощенцев из новых регионов и привнесены в НК. Обновленная версия декларации предназначена для заполнения всеми плательщиками УСН: как ИП, так и юрлицами.
Статья по теме:УСН в 2024-2025 годах: измененияЧто ожидает тех, кто будет применять УСН в 2024-2025 годах, изменения в работе налогоплательщиков, последние актуальные новости разберем в статье.
Они касаются, прежде всего, порядка уплаты налогов, ставок, лимитов, сдачи декларации.Подробнее
Обновление формы декларации не повлекло за собой каких-либо иных изменений. Как и ранее, упрощенцы по итогам прошедшего года сначала сдают декларацию, а потом платят итоговый налог.
Сроки зависят от статуса плательщика на УСН. Так, после закончившегося календарного года (п. 7 ст. 346.21 НК и ст.
Бланк декларации по усн за 2025 год для ип доходы скачать бесплатно
Минфин выдал несколько разъяснений о таких ситуациях.Кафе и рестораны
Услуги компаний общественного питания не облагаются налогом на добавленную стоимость, если выполняются следующие условия:
- доход организации или ИП – не более 2 млрд рублей;
- доля дохода от общепита – не менее 70%;
- среднемесячный размер зарплаты за прошлый год – не ниже средней по отрасли в регионе.
Если эти условия соблюдаются, то, даже когда доходы бизнеса на УСН превысят 60 млн руб., можно не платить НДС. Разъяснения по этой теме дал Минфин в письмах от 29.08.2024 № 03-07-07/81842, от 05.09.2024 № 03-07-11/84117.
Образовательные организации
Налогом на добавленную стоимость не облагаются услуги, которые оказывают некоммерческие образовательные организации при реализации образовательных программ по лицензии.
Консультационные услуги не попадают под эту льготу.
Управляющая компания на УСН с доходом свыше 60 млн руб. может отказаться от льготы и выбрать уплату НДС по ставке 20% или 5% (7%). Для этого надо подать заявление до начала квартала, в котором будет отказ от послабления.
Важный момент — НДС не начисляется сверх тарифа на коммунальные услуги, он уже включен в стоимость.
Компании-перевозчики
Компании и ИП на УСН не будут насчитывать налог на добавленную стоимость, даже когда их доход превысит 60 млн рублей, если они оказывают услуги по перевозке пассажиров городским транспортом общего пользования.
Вместе с ним утрачивают силу и больше не применяются старые версии декларации и ее формата!
Привнесенные в форму декларации обновления являются следствием изменений, утвержденных двумя законами. Первый – ФЗ № 176 от 12.07.2024, второй – ФЗ № 259 от 08.08.2024.
Примечательно, что обновленная форма учитывает только немногочисленные изменения, которые касаются 2024 г. Изменения 2025 г. здесь не отображены. Это дает основание предполагать, что в 2025 г.
данная форма будет вновь корректироваться.
Нюансы заполнения обновленного бланка декларации по УСН подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Чем новая декларация по УСН отличается от старой
1.
У правила есть исключение, организация или ИП будет считаться плательщиком налога, даже если доход за предыдущий год не превысил 60 млн руб., в следующих случаях:
- предприниматель ввозит товары из стран ЕАЭС или других стран на территорию России;
- компания выступает налоговым агентом по НДС.
Предприниматели и организации, доходы которых не превысили 60 млн руб., не могут по своему желанию перейти на уплату НДС, отказ от освобождения не предусмотрен, Минфин дополнительно это разъяснил в письме от 02.10.2024 № 03-07-11/95245.
Кто еще из упрощенцев может не платить НДС
Министерство финансов РФ выпустило пояснения по расчету дохода в целях налогообложения для ИП, совмещающих УСН с патентной деятельностью, в письме от 06.09.2024 № 03-07-11/84783:
Согласно Налоговому Кодексу РФ, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, не платят НДС.
Воспользоваться вычетом можно, если расходы на покупку не были учтены на иных режимах, касса зарегистрирована в налоговой до 31.12.2025, есть в реестре ККТ, используется на территории новых регионов.
Таким образом, используя данный вычет на УСН 6 %, можно снизить размер налога (авансового платежа) к уплате на сумму денежных средств, потраченных на покупку кассы. Применяя УСН 15 %, можно учесть эти траты в расходах, определяя базу налога.
3.
Ввиду появления Разд. 4 в новой декларации по УСН в 2024 году, в Разд. 1.1 и 1.2 предусмотрены строки для сумм из данного раздела, которые снижают налог. При заполнении этих разделов учитывают данные стр. 060, 061, 062, 063 из Разд.
4:
Порядок заполнения декларации – 2024
В остальном правила указания сведений не изменились. Что касается общих требований, они тоже остались прежними.
Видоизменился титул, где:
- изменили штрих-код на «0301 5018»;
- добавили поле «Объект налогообложения» (для УСН 6 % – «1», для УСН 15 % – «2»):
- из той части титула, где подтверждают полноту и достоверность сведений, исключили «наименование организации – представителя налогоплательщика» – эти сведения здесь больше не заполняют;
- поменяли правила указания названия документа, удостоверяющего полномочия представителя декларанта – теперь здесь нужно записывать GUID электронной доверенности:
2. Новая декларация по УСН содержит Раздел 4, предназначенный для заполнения упрощенцами из новых регионов РФ (ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской обл.).
Взносы нужно уплачивать до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислена оплата труда (п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Как изменились лимиты по УСН в 2025 году, расскажем вэтойстатье.
И как обычно, по традиции, приводим наш календарь бухгалтера на УСН на 2025 год с отчетными датами по месяцам:
Специальные даты для календаря ИП на УСН
В отличие от компаний на УСН упрощенец-ИП обязан перечислять в бюджет особые платежи: страховые взносы за себя в фиксированной сумме. В 2025 году их размер снова вырос, изменились платежные даты (п. 84 ст. 2 Закона от 08.08.2024№ 259-ФЗ). Эти обстоятельства необходимо учесть при формировании на 2025 год календаря отчетности ИП на УСН.
УСН значительная доля отчетных дат связана с зарплатно-кадровой отчетностью. В 2025 году в этих вопросах изменений нет: отчитываться предстоит в ИФНС и СФР.
Все работодатели, выплачивающие доходы физлицам, обязаны не только перечислять удержанный с их доходов НДФЛ в бюджет, но и представлять в ИФНС уведомления по этому налогу (как налоговые агенты):
Что меняется в расчете НДФЛ с 2025 года — узнайте из статей, подготовленных экспертами нашего сайта:
- «Новый вычет по НДФЛ с 2025 года — за ГТО»;
- «Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года».
Работодателям на УСН также следует включить в календарь платежные даты по страховым взносам, исчисленным с доходов работников:
Кроме того, в календарь работодателя-упрощенца попадут и платежные даты по взносам на травматизм.
