Когда надо перечислить ндфл с отпускных в 2025 году

Расчет составляют и сдают по форме, введенной приказом ФНС РФ от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (в ред. от 09.01.2024).

Нужно ли уведомлять ИФНС об исчисленной сумме НДФЛ

При составлении уведомления об исчисленных суммах налогов для последующей подачи в ИФНС нужно указывать исчисленную сумму НДФЛ. Причем, даже тогда, когда представляется 6-НДФЛ. Это важно, поскольку отчетность по данному налогу поступит в налоговую только по завершении квартала. Однако, сотрудники ИФНС должны точно знать, что налоговый агент перечислил на ЕНС деньги именно для НДФЛ.

Напомним: подача такого уведомления (КНД 1110355) — это обязанность каждого работодателя – налогового агента по НДФЛ. При помощи этого документа ИФНС определяет, куда, какие суммы нужно распределять, как их списывать с ЕНС.

Отобрали для вас ссылки на полезные материалы:

— Отчетность в декабре 2024 года: шпаргалка для бухгалтера

— Прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22% с 2025 года — последние новости

— Налоговая реформа 2025 → Запись вебинара и ответы на вопросы

— Аванс по заработной плате: можно ли выплачивать фиксированной суммой

— Может ли сотрудник по своему желанию сменить зарплатный банк

Еще раз про выплату зарплаты в конце 2024 года

Когда платить зарплату за декабрь 2024:

— Если выплата приходится на 29–31 декабря или на 1–8 января, следует сделать выплаты в последний рабочий день года. В 2024 году это 28 декабря (рабочая суббота). Также до 28 числа нужно подать уведомления об НДФЛ за 23-31 декабря и уплатить налог.

— Если платите зарплату за декабрь в январе, нет оснований переносить даты выплаты.

Когда надо перечислить ндфл с отпускных в 2025 году

Больничный также облагается НДФЛ (см. п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 24.04.2020 № 03-04-05/33283).

В 2025 году НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в общие сроки (напомним, до 2024 г. это делали до последнего дня месяца, в котором была выплата). До уплаты ЕНП в ИФНС подается уведомление.

Сроки уплаты НДФЛ, в том числе с больничных и отпускных, и подачи уведомлений такие:

• по НДФЛ за период с 1 по 22 число текущего месяца уведомление подается до 25 числа этого месяца, срок уплаты налога — 28 число;
• за период с 23 по последнее число месяца — уведомление до 3 числа следующего месяца, уплата до 5-го;
• за период с 23 по 31 декабря — и уведомление, и уплата до последнего рабочего дня года.

Все сроки уплаты НДФЛ и все сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2025 году смотрите в «КонсультантПлюс».

Выбирая даты для отпуска, нужно определиться, что для вас важнее: получить побольше отпускных или подольше отдохнуть.

Каждый календарный день отпуска, включая выходные (не путать с нерабочими праздничными днями), оплачивается исходя из среднего заработка работника. Чтобы выиграть в деньгах, отпуск лучше брать в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней (в такие месяцы рабочий день стоит дешевле, а значит вы меньше потеряете в зарплате).
В 2025 году финансово выгодные для отпуска месяцы:

• апрель – 22 рабочих дня;
• июль – 23 рабочих дня;
• сентябрь – 22 рабочих дня;
• октябрь – 23 рабочих дня;
• декабрь – 22 рабочих дня.

Если же вы хотите подольше отдохнуть, то можно взять отпуск до или после нерабочих праздничных дней.

Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.Подробнее

Чтобы пополнить единый счет (ЕНС) для последующей уплаты НДФЛ, нужно заполнить платежку. После сдачи в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, заполняя платежку по ЕНП, в частности, нужно указать:

• ИНН компании (ИП), статус «01»;
• КПП (0);
• ИНН, КПП (ИП ставит “0”), наименование и банковские реквизиты получателя;
• КБК ЕНП — 18201061201010000510;
• нули в полях, предназначенных для указания: ОКТМО, основания платежа, налог.

Максимальный штраф для юрлиц в этом случае составляет 100 000 рублей. Чтобы избежать нарушений, работодатель может утвердить дополнительную выплату.

Приведем пример.
Компания платит зарплату 28 декабря, а следующая выплата по графику будет только 23 января. Промежуток слишком большой — 25 дней. Чтобы не нарушить требования ТК РФ, работодатель делает дополнительную промежуточную выплату.
Например, 9 или 10 января.

Когда перечислять НДФЛ в декабре 2024 года

Срок перечисления НДФЛ зависит от того, когда в организации платят зарплату:

✅ Если декабрьская зарплата пришла в декабре, подать уведомление об НДФЛ и перечислить налог нужно 28 декабря, то есть в последний рабочий день 2024 года. Также укажите эти суммы в отчете 6-НДФЛ за год. Код периода — 34/13.

✅ Если зарплата за декабрь пришла в январе, налог учитывайте уже за 2025 год.

Если в компании прописана возможность делить отпуск на несколько частей, то наниматель не может запретить это и заставить взять целую календарную неделю отпуска.

Но для работника важен другой нюанс: если он берет отпуск с понедельника по пятницу, ему оплатят 5 дней, если с понедельника по воскресенье — 7 дней. А отдыхать в обоих случаях он будет одинаково.

Разница в том, что в первом случае он сэкономит 2 дня отпуска, но получит меньше выплат.

Во втором случае он получит выплаты за 7 дней, но и потратит больше дней.

В теории работник может даже взять отпуск на 9 дней — с субботы по следующее воскресенье.

13%

до 5 млн руб.

13%

свыше 2,4 до 5 млн руб.

15%

свыше 5 до 20 млн руб.

18%

свыше 5 млн руб.

15%

свыше 20 до 50 млн руб.

20%

свыше 50 млн руб.

22%

Поэтому чтобы считать НДФЛ правильно, налоговым агентам теперь нужно учитывать налоговую базу в виде зарплаты отдельно от налоговой базы в виде РК и СН.

ВАЖНО! Двухступенчатая шкала НДФЛ применяется к РК и надбавкам за работу в районах не только Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, но и в других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями (письмо Минфина от 22.10.2024 № 03-04-06/102543).

Пример расчета НДФЛ с районного коэффициента

Рассмотрим расчет на условном примере.

Сотрудник работает в районе Крайнего Севера.

Что меняется с 2025 г.

В 2025 г. работодатели – налоговые агенты удерживают НДФЛ по платежке со статусом 01, формируемой по единому налоговому платежу (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок: 28-е число (согласно п.

6 ст. 226 НК). Однако, для НДФЛ установлен и второй срок уплаты (по налогу, начисленному и удержанному с 23-го по последнее число месяца): 5-е число.

Это означает, что каждый наниматель обязан перечислить на открытый общий счет ЕНС сумму, нужную для уплаты удержанного НДФЛ.

Главное, чтобы к 28-му числу текущего месяца на счету организации, ИП (ЕНС) хватало денег для погашения всех налоговых обязательств (а к 5-му числу следующего месяца – по НДФЛ, начисленному с 23 по последнее число текеущего месяца).

Удержание с продажи недвижимости

Аналогичные расчеты можно привести, когда гражданин продает недвижимое имущество. Допустим, она принесла ему 6,5 млн. руб. На сумму в 2,4 млн.
будет применена ставка 13%, а на оставшиеся 4,1 млн. — 15%. Для НДФЛ в 2025 г. максимальный налоговый вычет может составить 1 млн. руб. для операций с жилой недвижимостью и 250 тыс. руб. — с нежилой.

Сдавать отчетность нужно по прежним правилам — законодатели их не изменили.
Налог, исчисленный и удержанный, за период с 1 до 22 число уплачивают до 28 числа.

Таким образом в 2025 году срок перечисления НДФЛ с отпускных, аванса, дивидендов и прочих выплат в пользу физлиц, произведенных с 1-е по 22-е число: 28 число каждого месяца.

При выплате вознаграждения за работу в натуральной форме налог следует удержать со следующих денежных выплат. Так, допустим, наниматель подарил работнику 09.01.2025 мобильный телефон (в качестве новогоднего подарка).

Тогда НДФЛ следует удержать со следующей денежной выплаты, то есть с аванса, который работнику выдадут 14.01.2025. Соответственно, уплатить налог нужно будет до 28.01.2025.

Срок предоставления 6-НДФЛ в 2025 году

По 6-НДФЛ важно помнить, что сдавать этот расчет придется (за 1 кв, полугодие, 9 мес.) до 25 числа месяца, который идет вслед за отчет.

периодом, а годовую отчетность — до 25.02 того года, который идет вслед за отчетным (за налоговым периодом).