Продажа земельного участка в 2025 году налогообложение

N 10864/09 (Выдержка из решения — Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.

Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г.

Продажа земельного участка налогообложение физических лиц в 2025 году

НДФЛ на эту сумму будет рассчитан по ставке 13%.

Ставка 35% осталась без изменения для материальной выгоды от экономии на процентах, выигрышей в рекламных лотереях, дохода членов потребительского кооператива.

Прогрессивный подоходный налог на доходы по вкладам, дивидендам и ценным бумагам

К доходам от долевого участия, в том числе дивидендам, по операциям с цифровыми активами, процентам по вкладам и всему, что касается ценных бумаг, будет применяться двухступенчатая шкала налогообложения:

• 13% — до 2,4 млн рублей;
• 15% — все что свыше.

Отменена льгота по ценным бумагам при пятилетнем владении — на годовой доход, превышающий 50 млн рублей.

Прогрессивная система налогообложения для нерезидентов

С 2025 г. все сотрудники с трудовыми договорами платят НДФЛ по ставке 13-22%.

НДС не облагается на основании общей нормы подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ.

УСН

При исчислении налога (авансовых платежей) в связи с применением УСН в 2025 г. повышенные ставки налога 8% и 20% не применяются (п. 75 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Налог в связи с применением УСН нужно рассчитывать по общим ставкам – 6% и 15%, если субъектами РФ не установлены иные ставки.

Таким образом, при продаже земельного участка в 2025 году компания должна будет уплатить налог в связи с применением УСН по ставке 6% (если субъектом РФ не установлены иные ставки).

Обращаем внимание, что все вышеизложенное является нашим экспертным мнением и может отличаться от мнения других специалистов.

Напоминаем, что организация вправе обратиться за письменными разъяснениями в налоговый орган по месту учета или непосредственно в Минфин России (подп.
1, 2 п. 1 ст. 21, подп.

Данный вариант обязателен к применению, если превышен объем доходов в размере 450 миллионов рублей.

Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 450 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с первого числа месяца, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговых ставок в размере 5% и 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ).

В рассматриваемом случае в связи с превышением дохода в 2024 году и планируемой сделкой по продаже земельного участка освобождение от НДС не применяется, и компания выбирает вариант ставки НДС 5% без применения налоговых вычетов.

На основании подп. 6 п.

НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Одни из важнейших вопросов:

1. С какой суммы платится налог с продажи земельного участка.
2. Какие документы оформить и в каком порядке внести платеж.

Сумма, с которой предстоит заплатить налог – налоговая база, рассчитываемая за минусом льгот, вычетов и затрат на покупку участка.

Для цели определения налоговой базы необходимо учитывать:

1. Основание возникновения права собственности на проданный участок.
2. Продолжительность права собственности.
3. Наличие у продавца социальных льгот, например, в связи с инвалидностью, статусом ветерана ВОВ, героя РФ/СССР и других оснований, предусмотренных налоговым законодательством, – здесь применимо все, что позволяет снизить сумму подоходного налога.

Сегодня там же функционирует личный кабинет налогоплательщика, через который можно осуществлять любое дистанционное взаимодействие с ведомством.

Организации и предприниматели обязаны уплатить налог с доходов от продажи участка земли, если эта недвижимость используется в коммерческой деятельности. Соответственно, полученные доходы должны быть отнесены в учете на доходы от такой деятельности и включены в налогооблагаемую базу.
Эти категории налогоплательщиков рассчитывают и уплачивают налог по иным правилам, нежели физические лица.

РФ.

Для всех физических лиц налог с продажи земли – это подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13% (резиденты) и 30% (не резиденты). Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются в общей массе доходов от коммерческой деятельности, а расчет налога и другие условии его уплаты определяются применяемой организацией или ИП системой налогообложения.

Продолжительность права собственности как фактор влияющий на возникновение налоговой обязанности

Налоговое законодательство, в том числе новый закон (статьи 217.1 НК РФ), применяемый к земельным участкам, приобретенным в собственность после 01.01.2016 года, устанавливает два периода продолжительности права собственности, которые влияют на возникновение налоговой обязанности:

1. Трехлетний период.

Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.

При желании гражданин вправе применить другой способ снижения налога, заменив положенный фиксированный вычет нефиксированным: вычесть из суммы, полученной в результате сделки, сумму, уплаченную ранее за участок, но только с документальным подтверждением. Дополнительно разрешается возместить расходы на приобретение (нотариальное удостоверение, комиссию риелтора и т.

п.). В результате, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка, зависит от суммы документально подтвержденных расходов. Заявить их к вычету разрешается всего один раз.

Может пригодиться: как написать заявление на налоговый вычет

Льготы по налогу при продаже земли

Установлено, что налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2024 г.
не отличается от того, который платят другие граждане.