Перечисление ндфл с отпускных выданных в декабре 2025 года

Отображаются в том месяце, в котором средства были фактически выданы сотруднику. Для них нужно предусмотреть отдельную строку с кодом 2012.

Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

При отображении компенсации в налоговой справке нужно пользоваться кодом. Специальный номер для рассматриваемых выплат не предусмотрен. Допускается использование следующих кодов:

• 4800 (выплата компенсаций при увольнении).
• 2000 (доходы, связанные с оплатой труда).
• 2012 (отпускные).

ВАЖНО! Согласно разъяснениям ФНС, следует использовать код 2012.

Достаточно оформить одно такое уведомление и включить в него суммы всех налогов (в т. ч. по НДФЛ), взносов, сборов, которые требуется уплатить в один общий срок до 28 числа (+ именно по НДФЛ в еще один второй срок — до 5-го числа следующего месяца).

Заполнение бланка уведомления

Форма уведомления введена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ :

Бланк по теме:Уведомление по НДФЛ с 2024 годаПосмотретьСкачать

Этим же распоряжением утвержден порядок заполнения уведомления и его электронный формат. Бланк уведомления включает титул и раздел «Данные».

Перечисление ндфл с отпускных выданных в декабре 2025 года

Реквизиты и наименование получателя платежа, указываемые в платежном поручении ЕНП, подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.

Итоги

Сроков уплаты НДФЛ в 2025 году два: 28 число каждого месяца в части налога, удержанного у физлиц в период с 1-го по 22-е число текущего месяца, и 5-е число следующего месяца — по налогу, удержанному с 23-го по последний день текущего месяца (30.12.2025 — по НДФЛ, удержанному с 23.12.2025 по 31.12.2025).

Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года

182 1 01 02080 01 1000 110

НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года.

Также НДФЛ более 650 тыс. руб. с базы от 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года

182 1 01 02150 01 1000 110

НДФЛ более 702 тыс. руб. с базы от 5 млн до 20 млн руб.

182 1 01 02160 01 1000 110

НДФЛ более 3 402 тыс. руб. с базы от 20 млн до 50 млн руб.

182 1 01 02170 01 1000 110

НДФЛ более 9 402 тыс. руб.

Таким образом в 2025 году срок перечисления НДФЛ с отпускных, аванса, дивидендов и прочих выплат в пользу физлиц, произведенных с 1-е по 22-е число: 28 число каждого месяца.

При выплате вознаграждения за работу в натуральной форме налог следует удержать со следующих денежных выплат. Так, допустим, наниматель подарил работнику 09.01.2025 мобильный телефон (в качестве новогоднего подарка). Тогда НДФЛ следует удержать со следующей денежной выплаты, то есть с аванса, который работнику выдадут 14.01.2025.
Соответственно, уплатить налог нужно будет до 28.01.2025.

Срок предоставления 6-НДФЛ в 2025 году

По 6-НДФЛ важно помнить, что сдавать этот расчет придется (за 1 кв, полугодие, 9 мес.) до 25 числа месяца, который идет вслед за отчет. периодом, а годовую отчетность — до 25.02 того года, который идет вслед за отчетным (за налоговым периодом).

Как исчисляется и уплачивается НДФЛ с аванса в 2024 году, рассказано ниже в статье.Подробнее

Итак, дата уплаты налога увязывается с датой удержания, которая зависит напрямую от фактического получения вознаграждения (дохода). Дата выплаты зарплаты признается днем фактического получения вознаграждения (дохода) за проделанную работу. Удерживать НДФЛ компании в 2025 г. необходимо при выплате аванса и зарплаты по результатам месяца.
Таким образом, срок уплаты НДФЛ с аванса в 2025 году (если он выплачен в период с 1-го по 22-е число): 28 число месяца.

Фактической датой получения дохода является день выплаты. Соответственно, в этот день и удерживают налог.

В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.

ВАЖНО! Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

Основные правила начисления НДФЛ

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты.

По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ.

Ставка его равна 13%.

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей.

Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Пример расчетов

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты.

Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей.

Бухгалтер производит следующие расчеты:

• 47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
• 1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

Бухгалтерский учет отпускных

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

• ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
• ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании.

Никаких вычетов с отпускных не производится.

Указанные ставки будут действовать в отношении (новый п.6.1 и новый п.6.2 ст.210 НК РФ):

• доходов в виде денежного довольствия (денежного содержания) и иных дополнительных выплат, связанных с участием в специальной военной операции (СВО) либо выполнением задач в период СВО;
• доходов в виде районных коэффициентов к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими условиями;
• доходов в виде процентных надбавок к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими условиями.

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Общие сроки уплаты НДФЛ с доходов работников в 2025 году останутся без изменений.

Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.Подробнее

Чтобы пополнить единый счет (ЕНС) для последующей уплаты НДФЛ, нужно заполнить платежку. После сдачи в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, заполняя платежку по ЕНП, в частности, нужно указать:

• ИНН компании (ИП), статус «01»;
• КПП (0);
• ИНН, КПП (ИП ставит “0”), наименование и банковские реквизиты получателя;
• КБК ЕНП — 18201061201010000510;
• нули в полях, предназначенных для указания: ОКТМО, основания платежа, налог.

Суммы отпускных нужно отражать в форме 6-НДФЛ за тот период, в котором они выплачены работникам. Обратите внимание: начисленные, но не выплаченные отпускные не включаются в расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

В форме 6-НДФЛ отпускные отражаются следующим образом.

Раздел 1:

• строка 020 – отпускные выплаты, перечисленные сотрудникам в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
• строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

Раздел 2:

• строки 100 и 110 — даты выплаты отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода;
• строка 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.