Отчет декларация на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию по налогу на прибыль с кодом отчетности 1151006 сдают российские юридические лица.

Действующий бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019, в редакции Приказа ФНС № СД-7-3/753@ от 17.08.2022.

Учтите, что льготный порядок налогообложения предусмотрен для:

• IT-компаний;
• компаний, работающих в сфере радиоэлектронной промышленности.

Обратите внимание, что скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151006 в 2024 году в Excel не получится, так как ФНС выпустила только машиночитаемые бланки в формате PDF.

Может пригодиться: как рассчитать налог на прибыль

Отчетный период по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Но показатели заполняются нарастающим итогом с начала года, а не за каждый квартал отдельно.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль построчно:

Далее по порядку заполнения налога на прибыль идет подраздел 1.2 раздела 1.
Его заполняют плательщики, перечисляющие авансы ежемесячно. Указывается квартал, помесячные платежи распределяются по бюджетам.

Подраздел 1.3 раздела 1 заполняют те, кто уплачивает налог с дивидендов.
Указываются сроки уплаты и суммы налога для перечисления в казну.

Далее в инструкции заполнения декларации налога на прибыль идет лист 02. Он показывает, из каких доходов плательщик считал свою прибыль.

Декларация по налогу на прибыль за 2020 год сроки сдачи отчетности

Новшества в заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль

Последний актуальный порядок заполнения налога на прибыль содержится в приказе ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@. Форма претерпела изменения. В новый бланк добавили:

• штрих-коды на всех листах;
• код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
• данные о сделке, по которой была проведена самостоятельная, симметричная или обратная корректировка.

Поправки уже действуют, и налогоплательщики использовали их, сдавая отчетность за 1 квартал 2018 года.

Нюансы декларации по налогу на прибыль

Нужно знать некоторые особенности оформления и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

Отчет о финансовых результатах и декларация по налогу на прибыль

Его размер определяется в процентах от суммы налога, не уплаченной на основании несданной/опоздавшей декларации.

В данном случае сумма налога равна 0, поэтому взыскать с вас могут штраф лишь в минимальном размере — 1000 руб. Но только за годовую декларацию. За декларации по итогам отчетных периодов оштрафуют не более чем на 200 руб.
— по ст. 126 НК РФ.

Отсутствие данных для внесения в декларацию или получение нулевой суммы налога к уплате не освобождает плательщика налога на прибыль от сдачи декларации.
При отсутствии данных по доходам и расходам для заполнения разделов декларации она считается нулевой.

Декларация по налогу на прибыль и отчет о финансовых результатах какая строка должна совпадать

Без учета переносов, сроки сдачи такие:

• за1квартал – до 28.04;
• за полугодие – до 28.07;
• за 9 месяцев – до 28.10;
• за год – до 28.03 следующего года.

Важно: НКО и бюджетные учреждения представляют отчеты в ИФНС только по окончании года.

Каким образом и куда подается ежемесячная декларация по налогу на прибыль

Кто сдает отчеты – понятно. Но в НК РФ описаны и конкретные способы подачи таких документов, за нарушение которых накажут.
Согласно п.3 ст. 80 НК РФ, отчеты подают:

• на бумаге, лично, по почтеили с помощью представителя;
• в электронном виде по ТКС – при участии оператора ЭДО или через сайт ФНС.

Декларация по налогу на прибыль ежемесячно (кто сдает такую) может быть отправлена и на бумаге, и в виде электронного файла, если в организации менее 100 человек.

Отчет о финансовых результатах и декларация по налогу на прибыль сравнение

• 041 — суммы налогов и сборов;
• 043 — амортизационная премия.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию:

• 131–134 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Заполняем приложение № 2 к листу 02 прибыльной декларации

Приложения 3 и 4 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

• продает амортизируемое имущество;
• продает непогашенную дебиторскую задолженность;
• несет расходы на обслуживание производства;
• имела доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
• продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.

В форме декларации к л.

Лист 7 декларации по налогу на прибыль и отчет о целевом использовании

Пример налоговой декларации на прибыль можно найти в интернете, но актуальность и достоверность данных, полученных таким образом, никто не гарантирует.

Также в приказе содержится формат предоставления декларации по налогу на прибыль в электронной форме. Она создается в виде XML-файла. Форму ищите в приложении 3 к приказу.

Образец заполнения декларации в 2018 году

Рекомендуем пользоваться пошаговым руководством, чтобы не ошибиться в информации и числовых показателях.

Ответственность

За несвоевременное заполнение декларации по налогу на прибыль начисляются штрафные санкции.

Непредоставление декларации по налогу на прибыль в ФНС в установленные сроки обернется для компании штрафом в размере 5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня возникновения просрочки.

А вот строк для отражения убытка нет.

Внереализационный доход по итогам самостоятельной корректировки налоговой базы отражается в листе 08.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим, как заполнить декларацию по налогу на прибыль. На титульном листе нужно указать сведения об организации.

Это ИНН, КПП, название полностью. Во всех свободных ячейках ставятся прочерки.

Важный момент — номер корректировки. Если декларация по налогу на прибыль сдается за этот отчетный период впервые, ставится 0.

Если вносятся изменения, каждая новая декларация нумеруется 001, 002, 003 и т.д.

Также на титульном листе содержится код отчетного периода. Он зависит от того, за какой квартал/месяц вы сдаете декларацию.

Он зависит от того, за какой квартал или месяц сдается расчет. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.

При предоставлении отчетности раз в квартал:

1-й квартал21Полугодие319 месяцев33Год34

Вот как указать на титульном листе формы 1151006 налоговый период в декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2024 года — проставить код 33.

При ежемесячной отчетности (по фактическому финансовому результату):

1-й месяц352-й месяц363-й месяц374-й месяц385-й месяц396-й месяц407-й месяц418-й месяц429-й месяц4310-й месяц4411-й месяц45Год46Подробнее: как указать в налоговой декларации код отчетного периода

Код налогового органа

Каждой инспекции присвоен код.

Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность.

Проставьте код места предоставления.

Когда организация подает отчет на бумажном носителе, налоговый инспектор, принявший его, на копии ставит подпись, регистрационный номер и дату получения.

Возможные нарушения и штрафы

Помимо наказания за некорректный способ подачи декларации налоговики штрафуют за несвоевременную сдачуежеквартального или ежемесячного отчета. В таком случае организациям грозит штраф по ст. 126 НК РФ (200 рублей) и возможны санкции по ст.

15.5 и 15.6 КоАП РФ (до 500 рублей илипредупреждениедля должностных лиц). Что касается отчета за год, то за нежелание его сдавать или сдачу с опозданием грозит наказание по ст. 119 НК РФ (до 30% неуплаченной суммы налога, а если задолженности нет – мин.

Это бесплатно.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2024 году такие:

• декларация за 2023 год – не позднее 25 марта 2024 года;
• за 1 квартал 2024 года — не позднее 25 апреля 2024 года;
• за полугодие 2024 года — не позднее 25 июля 2024 года;
• за 9 месяцев 2024 года — не позднее 25 октября 2024 года.

В 2025 году декларацию надо будет сдавать:

• за 2024 год — не позднее 25 марта 2025 года;
• за 1 квартал — не позднее 25 апреля;
• за полугодие — не позднее 25 июля;
• за 9 месяцев — не позднее 27 октября, так как 25 октября – суббота.

Больше о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль узнайте здесь.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили для вас подробное руководство по заполнению действующей формы декларации по налогу на прибыль, переходите в Готовое решение.

Отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Ежемесячно отчислять авансы должны компании с доходом более 15 млн руб.

за квартал в среднем за 4 последних квартала. Остальные могут делать это раз в 3 месяца. Аванс они уплачивают из фактической прибыли.

Рассмотрим, как сдавать декларации по налогу на прибыль в 2019 году:

• за 1 квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 30 октября;
• за год — до 28 марта 2020.

Ежемесячная отчетность сдается до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Разделы декларации по налогу на прибыль

• титульный лист;
• подразделы 1.1 Раздела 1;
• лист 02 с приложениями 1 и 2.

Это обязательная часть документа.