На какой сче относить в казенном учреждении штрафы и пени
Минфина РФ от 19.10.2016 N 03-07-11/60859).
Денежные средства, полученные продавцом товаров от их покупателя в качестве компенсации убытков, понесенных продавцом из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары.
Также не облагаются НДС, так как не связаны с оплатой реализованных товаров, работ услуг (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-07-11/315).
В отношение налоговой базы по НДС по второму типу санкций (когда продавец получает выплату санкций от покупателя) не все так однозначно.
На сегодняшний день позиция официальных органов сводится к тому, что суммы полученные продавцом товаров, работ, услуг в виде штрафных санкций по договорам не подлежат обложению НДС при условии, что такие санкции по факту не являются элементами ценообразования, предусматривающими оплату товаров (работ, услуг).
Такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п.
КОСГУ — штрафы, пени, уплаченные
Для отражения уплаченных штрафных санкций приказом Минфина РФ от 29.11.2017 № 209н (в ред. от 21.08.2023) предусмотрена статья 290 КОСГУ «Прочие расходы», объединяющая несколько подстатей (292-295). По этим подстатьям отражаются суммы уплаченных штрафов в зависимости от причин их начисления.
По подстатье 292 КОСГУ отражаются расходы по уплате штрафов и пени, начисленных непосредственно за несоблюдение сроков уплаты налогов и сборах, а также, за нарушение законодательства РФ о налогах и сборах, страховых отчислениях.
По подстатье 293 КОСГУ отражают затраты по перечислению штрафов за нарушение норм законодательства РФ о госзакупках товаров/работ/услуг и условий заключенных соглашений по подобным поставкам.
- На какой сче относить в казенном учреждении штрафы и пени
- На какой сче относить в казенном учреждении штрафы и пение
- На какой сче относить в казенном учреждении штрафы и пение птиц
- Отражение в бухгалтерском учете санкций по договорам с контрагентами
- ������� �������� � ��������� 1� 8.3
- Виды штрафов и пеней по налогам
- Счета для учета штрафов и пеней
- Отражение штрафов и пеней в отчетности
- Суть штрафов и пеней в бухгалтерском учете
На какой сче относить в казенном учреждении штрафы и пени
Теперь все налоги, взносы, сборы, уплачиваемые посредствои ЕНП, то есть практически все, следует отражать по субсч. 68.90. Подробнее об этом мы рассказали в статье.
Начисление санкций в пользу налоговых органов, таким образом, отобразится записью Дт 99 (91) Кт 68.
Проводка по уплате штрафа или пеней будет выглядеть так: Дт 68ЕНС Кт 51. Проводка по признанию ЕНП штрафом: Д 68 К 68ЕНС.
Если же плательщиком санкций в адрес юрлица оказывается налоговый орган, то бухгалтерские записи в этом случае окажутся аналогичными применяемым при расчетах по подобным платежам, возникающим по договорным взаимоотношениям с иными контрагентами:
- Дт 76 Кт 91 — начисление дохода по санкциям;
- Дт 51 Кт 76 — поступление средств для их оплаты.
Отнесение на счет 99 такого дохода Планом счетов бухучета не предусмотрено.
На какой сче относить в казенном учреждении штрафы и пение
Сумма, сопровождающая эти проводки, для обеих записей будет определяться одинаково: как соответствующая объему начислений, либо признанных должником, либо установленных судом (п. 10.2 ПБУ 9/99, п. 14.2 ПБУ 10/99). Соответственно, и момент отражения в учете совпадет с моментом либо признания, либо принятия судебного решения.
Оплата санкций выразится проводкой Дт 76 Кт 51 (перечисление контрагенту) или Дт 51 76 (поступление от контрагента).
Важно! КонсультантПлюс предупреждает Минфин России выделяет случаи, в которых штрафные санкции облагаются НДС.
Это ситуации, когда…Подробнее смотрите в КонсультантПлюс.
На какой сче относить в казенном учреждении штрафы и пение птиц
��� ���������� ������ ������������ ��������� ��������� �������� �������� � ����� �������:
- � ������ ����������� ����������� ����� ��������, ��� ������������ ������� �������� (�������� ������ ���������� ����������� ��������� ������� �� ��ѻ);
- ������ ����� ���������� ������������ ������� �������� (���� �� ������� ���������)
- � ���� ������ ��������� ����������� ���� 99.01.1;
- � ���� ����������� � ����� 99.01.1 ����������� �������� �������������� ��������� �������;
- � ���� ������� ����������� ������������� ���� �� ������, �� �������� ����������� �������� �������, �������� 68.02 ���ѻ;
- � ���� ����������� � ����� 68.02 (����� ���������� �������� � ������ ������: ��������� / ��������.
��� ������������� ���� ���������� ������ ����� �������� �� ������� ��������� � �������. ����� ������������� ������ ����� �������� �������������.
Таким образом, конкретное юрлицо может оказаться как плательщиком, так и получателем платежей обоих групп, и бухгалтерские проводки по штрафам и пеням будут возникать у его не только при учете расходов по ним, но и при отражении доходов.
Отражение в бухгалтерском учете санкций по договорам с контрагентами
Как в бухучете проводками отразить штрафы или пени, возникающие в отношениях с контрагентами? Расходы или доходы, образующиеся у юрлица в этом случае, относятся к числу прочих (п.
7 ПБУ 9/99 и п.
� ���� ������ ������������ ��������� ������������ ���� 99.01.1 �������� � ������. ����� ����������� ���������� � ����������� ��������. ����� ��� ���������� ������� �������������� ��������� �������. � ���� ������� ����������� ���� �������������� ����� , �� �������� ����������� ������� ������� �� ������. ������ �� ���� ���� ��������� �������� �������.
������:
��� 68.01 ����˻ ����� ������� �� ����������� ����� ������: ��������� / ��������. � ����������� ���� � ������ ���������� ������ ������ ��� ���� � ������. ���� ���������� �������� ���������� ��������, ��������, ����������� ������ �� ���������� �256�.
��������� ����� ���������� ������������� ���������. ������������ ������� �� ������� ���������. � 1� 8.3 ����� ������� �������������� ���������� �������� �� ����� � �������.
������� �������� � ��������� 1� 8.3
��� 1.
Отражение штрафов и пеней в бухгалтерской отчетности позволяет организации корректно отразить финансовые результаты своей деятельности и предоставить информацию о нарушениях налогового законодательства.
В заключение, отнесение штрафов и пеней по налогам в бухгалтерском учете является важным и ответственным заданием. Их правильное отражение позволяет организации контролировать свои финансовые результаты, а также предоставить достоверную информацию о налоговых обязательствах во внешнюю отчетность.
Виды штрафов и пеней по налогам
Существуют различные виды штрафов и пеней по налогам:
1.
Пени за несвоевременную уплату налогов – в случае просрочки уплаты налоговых платежей налогоплательщик обязан уплатить пени, которые начисляются исходя из установленных налоговым законодательством процентных ставок.
2.
Это позволит обеспечить верность и достоверность бухгалтерской информации и избежать возможных проблем при контроле со стороны налоговых органов.
Важно помнить, что нарушение налогового законодательства может повлечь за собой серьезные финансовые и юридические последствия для предприятия. Поэтому важно осуществлять своевременную и правильную уплату налогов и сборов, а также точно отражать штрафы и пени по налогам в бухгалтерском учете.
Счета для учета штрафов и пеней
Для учета штрафов и пеней, связанных с налогами, используются определенные счета в бухгалтерском учете.
Каждый из этих счетов предназначен для учета конкретных видов расчетов и позволяет отслеживать суммы штрафов и пеней, начисленных по налогам.
Счет 91 используется для учета штрафов, пеней и прочих обязательных платежей, связанных с налогами, не отнесенных к другим счетам.
Счет 68 предназначен для учета социальных страховых взносов, включая пени и штрафы, начисленные по ним.
Счет 66 применяется для учета налога на прибыль организаций, в том числе штрафов и пеней, начисленных по этому налогу.
Выбор конкретных счетов для учета штрафов и пеней зависит от правил и регламентов, установленных организацией, а также требований законодательства.
Отражение штрафов и пеней в отчетности
Штрафы и пени, которые были наложены на организацию в результате нарушений налогового законодательства, должны быть правильно отражены в бухгалтерской отчетности.
Они взыскиваются в размере фиксированной суммы или в процентном отношении к недоимке или налогу.
Пени – это дополнительные суммы, начисляемые на неуплаченную в срок сумму налога. Они начисляются с каждого дня просрочки и расчитываются в процентном отношении к неуплаченной сумме.
Как правило, штрафы и пени по налогам относятся на счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по классификации счетов бухгалтерии.
Суть штрафов и пеней в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете штрафы и пени по налогам относятся к важной и сложной категории операций.
Штрафы и пени могут быть наложены на организацию в случае нарушения налогового законодательства, несвоевременного уплаты налогов или сокрытия информации по налоговым обязательствам.
Штрафы и пени относятся к расходам организации и должны отражаться в бухгалтерском учете.