Льготы на детей по ндфл в 2024 году очередность детей
Налоговая социальная льгота в 2022 году
Налоговая социальная льгота (НСЛ) в 2022 году – это сумма, на которую работник, как плательщик налога на доходы физических лиц (НДФЛ), имеет гарантированное государством право уменьшить свой месячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы (премии, компенсации, вознаграждения и т.п.) от одного работодателя. Но возможность применения НСЛ имеет определенные ограничения, а именно – размер месячного дохода работника.
НСЛ может применяться в том случае, когда размер дохода работника не превышает сумму, определяемую следующим образом: прожиточный минимум для трудоспособного лица, действующий на 1 января отчетного налогового года умножается на 1,4, а полученная сумма округляется до ближайших 10 грн (абз.1 п.п.169.4.1 ст.169 НКУ).
Предельный размер дохода работника, дающего право на применение налоговой социальной льготы в 2022 году в Украине, составляет:
2 481 грн х 1,4 = 3 473,4 ≈ 3 470 грн.
Таким образом, каждый работник, размер доходов которого в 2022 году не превышает 3 470 грн, имеет право на применение НСЛ, размер которой составляет 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица.
С 1 января 2022 года общая НСЛ = 2 481 х 50% = 1 240,5 грн.
Имеем следующий расчет:
3 470 грн (заработная плата работника) – 1 240,5 грн (НСЛ) = 2 229,5 грн.
Именно из этой суммы будет удержан НДФЛ.
Поскольку с 1 января 2022 года минимальная заработная плата составит 6 500 грн, а выплачивать оклад меньше МЗП при условии отработанной нормы времени законодательством запрещено, право на фактическое применение налоговой социальной льготы имеют только те работники, которые:
- работают неполное рабочее время;
- не отработали полный месяц (были приняты или уволены);
- имеют двоих или более детей до 18 лет.
Также обращаем ваше внимание, что льгота применяется только к заработной плате, полученной от одного работодателя, и не касается других видов дохода (стипендии, дохода от предпринимательской деятельности).
Виды налоговой социальной льготы в 2022 году
К зарплате работника может применяться один из видов налоговой социальной льготы:
- обычная 100%;
- повышенная 150%;
- повышенная 200%.
Право на обычную НСЛ (1 240,5 грн.) имеют все работники, размер доходов которых не превышает 3 180 гривен.
Работники, имеющие двоих или более детей, получают право на повышенные социальные льготы 150% и 200%.
Налоговая социальная льгота 2022 г. для работников, имеющих детей
Один из родителей, удерживающий двух и более детей до 18 лет, имеет право на повышенную НСЛ, если его предельный доход не превышает сумму, исчисляемую следующим образом:
3 470 грн (предельный доход в 2022 году для применения НСЛ) х Количество детей
При наличии двух и более детей до 18 лет предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы в 2022 году составляет:
- если двое детей: 3 470 х 2 = 6 940 грн.
- если трое детей: 3 470 х 3 = 10 410 грн.
- если четверо детей: 3 470 х 4 = 13 880 грн.
Налоговая социальная льгота 100%:
В 2022 году составляет 1 240,5 грн и предоставляется налогоплательщику, который содержит двух или более детей младше 18 лет, в расчете на каждого ребенка (пп.169.1.2 НКУ):
- 1 240,5 х 2 детей = 2 481 грн.
- 1 240,5 х 3 детей = 3 721,5 грн.
- 1 240,5 х 4 детей = 4 962 грн.
Пример: зарплата работницы, которая имеет двоих несовершеннолетних детей, составляет 6 500 грн. Эта сумма меньше предельного размера дохода для применения НСЛ (6 940 грн), а значит, льгота применяется. Таким образом сумма зарплаты, с которой будет удерживаться подоходный налог, составляет:
6 500 грн (зарплата) – (1 240,5 х 2) (ПСП) = 4 019 грн.
Налоговая социальная льгота 150%:
В 2022 году составляет 1 860,75 грн и предоставляется налогоплательщику:
- одинокой матери (отцу), вдове (вдовцу) или опукуну или попечителю в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
- лицу, удерживающему ребенка с инвалидностью в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;
- лицу, пострадавшему в результате аварии на ЧАЭС (1 и 2 категории);
- лицу, являющемуся учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;
- лицу с инвалидностью I или II группы, в том числе с детства;
- лицу, которому назначена пожизненная стипендия в связи с преследованиями за правозащитную деятельность, включая журналистов;
- участнику боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны.
Налоговая социальная льгота 200%:
В 2022 году составляет 2481 грн и предоставляется налогоплательщику, который:
- является Героем Украины, Советского Союза, Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы;
- награжден четырьмя и более медалями “За отвагу”;
- участвовал в боевых действиях во время Второй мировой войны
- в период Второй мировой войны работал в тылу;
- имеет инвалидность I і II групи и участвовал в боевых действиях на территории других стран в период после Второй мировой войны;
- является бывшим узником концлагерей, гетто и мест принудительного содержания во времена Второй мировой войны;
- признан репрессированным или реабилитированным.
Льготы по НДФЛ в 2022 году в виде таблицы
Вид НСЛ
с 1 января 2022 г.
Обычная 100%
1 240,5
Повышенная 150%
1 860,75
Повышенная 200%
2 481
Предельный доход для права на льготу
3 470
Обычная льгота на 2-х и более детей 100%
1 240,5 х Количество детей
Повышенная льгота на 2-х и более детей 150%
1 860,75 х Количество детей
Предельный доход для права на льготу на двоих и более детей
3 470 х Количество детей
Про расчет заработной платы в 2022 году – читайте в нашем материале! ✅
