Каким кодом дохода обозначается компенсация по соглашению сторон 2025

При увольнении по соглашению сторон работник может получить компенсацию. Однако, чтобы правильно указать этот доход в справке 2 ндфл, необходимо знать его код. Код дохода для компенсации при увольнении по соглашению сторон уточняется в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Код дохода — это специальный символьный код, который позволяет правильно классифицировать различные виды доходов для целей налогообложения. Компенсация при увольнении по соглашению сторон имеет свой отдельный код. В справке 2 ндфл этот код указывается в соответствующем поле.

Если работник получил компенсацию при увольнении по соглашению сторон, а не в результате вынужденного увольнения, код дохода будет отличаться. В случае увольнения по соглашению сторон, код дохода будет начинаться с буквы “К”.

Одной из них будет являться денежный штраф за задержку исполнения финансовых обязательств. Размер такого штрафа может зависеть от следующих показателей:

1. От точного размера денежной суммы, которая не была выплачена увольняющемуся сотруднику в установленные сроки.
2. От установленной даты, в которую денежные средства должны быть выданы подчиненному.
3. От фактической даты, в которую работодатель все-таки исполнил свои финансовые обязательства.
4. От ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала на момент просрочки платежа.

В некоторых случаях за данный проступок в отношении работодателя могут быть установлены и иные меры ответственности, например, дополнительный административный штраф.

Ранее отдельного значения для отпускных компенсаций утверждено не было, поэтому работодатели использовали шифр «4800», как для прочих выплат.

С какой даты начинают действовать изменения? В самом Приказе точных разъяснения на этот счет не содержится. Для определения срока необходимо отчитать 10 дней (календарных) от момента официальной публикации нормативного акта — обозначенный Приказ ФНС прошел регистрацию в Минюсте 21.12.17 г., его начало действия выпадает на 01.01.18 г. А значит, составлять справки за 2017 г. требовалось уже с указанием нового кода «2013».

Обратите внимание! Компенсации за отпуск указывают в разделе 3 формы 2-НДФЛ.

Такие суммы относятся к периоду (месяцу) окончательных расчетов с работником (стат. 140 ТК РФ).

Если в программе ранее применялось начисление для расчета компенсации при увольнении по соглашению сторон по правилам до 2025 года – старое начисление не редактируем. Иначе мы исказим результат при пересчете (случайном или намеренном) документов за прошлые периоды.

В таком случае в старом начислении меняем название и отмечаем его как неиспользуемое.

После настраиваем новые виды начислений.

Для взносов расчет компенсации настраиваем таким образом, чтобы компенсация автоматически разделялась на:

• не облагаемую взносами сумму – в пределах 3-х кратного среднего месячного заработка сотрудника
• облагаемую взносами сумму – свыше 3-х кратного размера среднего месячного заработка

Так как обложение взносами настраивается для видов начислений, то потребуется описать два вида начисления: для необлагаемой и облагаемой части компенсации.

• Сначала одна из сторон предлагает заключить соглашение – письменно или устно;

• Другая сторона либо принимает предложение, либо отказывается;

• Если согласие получено, то определяется дата заключения соглашения и день увольнения;

• Оговариваются условия расторжения, одним из которых может быть назначение компенсации при увольнении по соглашению сторон;

• Подписывается взаимовыгодное соглашение, издается приказ об увольнении.

После этого стороны исполняют принятые на себя обязательства, установленные подписанным документом.

Обязательно ли назначается компенсация

Зачастую сотрудник, который увольняется по согласию сторон, считает, что кроме обязательных сумм (зарплата, компенсация неиспользованного отпуска) ему обязательно должно при этом что-то выплачиваться дополнительно. Так ли это? Совсем нет.

Поэтому здесь в настройках компенсации также укажем, что она не облагается НДФЛ.Компенсация при увольнении по соглашению сторон (облагаемая взносами)

В настройках начисления укажем следующую формулу:Макс(СуммаКомпенсацииПоСоглашениюСторон-(СреднийЗаработокИндексируемый * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка+СреднийЗаработокНеиндексируемый) * ДнейЧасовРабочихДляНеоблЧастиКомпенс,0)

Будет выбираться максимальное из двух значений — нулевое или разница между суммой компенсации при увольнении по соглашению сторон и трехкратным размером среднего заработка.

На вкладке Налоги, взносы, бухучет укажем, что начисление облагается страховыми взносами. Т.к. с 2025 года применяется новый порядок расчета необлагаемого лимита компенсации по НДФЛ, то базу по налогу будем рассчитывать отдельным начислением.

НДФЛ с выплат при увольнении.

1. Среднедневной заработок для пособий, рассчитанный из МРОТ :
   • 22 440 <МРОТ на дату начисления * 1 <Доля неполного рабочего времени *1 <Районный коэффициент федеральный * 24 / 730 = 22 440 = 737,75 руб.
2. Фактический средний заработок для расчета пособий по БиР (3 500 руб.) больше среднего из МРОТ (737,75 руб.), поэтому расчет необлагаемой суммы производим из фактического заработка сотрудника
3. Необлагаемая НДФЛ сумма компенсаций (трехмесячный средний заработок по правилам для пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком):
   • 3 500 <Средний для пособий по БиР * 89 <Количество дней = 311 500 руб.
4. База по НДФЛ с выплат при увольнении:
   • Размер компенсации по соглашению сторон (275 000 руб.) меньше необлагаемой суммы для НДФЛ (311 500 руб.).

Сумма компенсации зависит от многих факторов, включая стаж работы, должность и заработную плату работника.

Согласно статье 236 Трудового кодекса РФ, работник имеет право на компенсацию при увольнении по соглашению сторон в размере не менее чем его среднемесячная заработная плата. Кроме того, компенсация должна быть выплачена работнику в день увольнения или не позднее трех дней после окончания работника (если с этим согласовано в трудовом договоре или соглашении).

В справке по форме 2-НДФЛ, которую работодатель выдает работнику после увольнения, должна быть указана сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон.

Поэтому работодателю выгоднее договориться с работником об увольнении по соглашению сторон с выплатой компенсации.

Размер компенсации будет зависеть от того, по какому основанию предполагалось уволить сотрудника. Чаще всего, выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не должно быть меньше 3-х средних заработков данного сотрудника за месяц.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон выплачивается в день увольнения, так же как и другие обязательные выплаты сотруднику.

Как уволиться по соглашению сторон с выплатой компенсации

Чтобы уволиться по такому основанию, как соглашение сторон, необходимо соблюсти некоторый порядок:

• одна из сторон должна проявить инициативу к увольнению.

Отличие по взносам от НС на 1 копейку объясняется особенностями расчета этого вида взносов – Особенности расчета взносов от несчастных случаев.

Ошибка в расчете среднего заработка при увольнении в последний день месяца

Если сотрудник увольняется в последний день месяца, в расчетный период для расчета среднего нужно включить месяц увольнения. В этом случае мы столкнемся с ошибкой – программа не «сдвинет» расчетный период для среднего заработка при расчете компенсации. Неправильно определится размер среднего, а из-за этого неверно рассчитается облагаемая взносами часть компенсации.

Посмотрим проявление ошибки на примере.
Немного изменим условия предыдущего примера — предположим, что тот же самый сотрудник увольняется не 15, а 31 января.

Директор Лютиков Л. Л.

Код дохода в справке 2 ндфл важен для правильного заполнения декларации о доходах граждан и расчёта налога на доходы физических лиц.

В справке 2 ндфл есть специальный раздел, где указываются коды доходов. Основные коды доходов, которые могут встретиться в справке 2 ндфл:

• код 105 – основная заработная плата;
• код 114 – прочие выплаты по трудовым отношениям;
• код 119 – компенсация при увольнении по соглашению сторон;
• код 201 – дивиденды;
• код 211 – проценты по вкладам;
• код 501 – доходы от предоставления собственности в аренду.

Код дохода в справке 2 ндфл позволяет систематизировать информацию о доходах физического лица.

Это означает, что стороны сами могут прийти к той сумме, которая сможет устроить и сотрудника, и его работодателя.

В любом случае, вне зависимости от размера выходного пособия, точная сумма этой выплаты в обязательном порядке должна быть указана в соответствующем разделе соглашения об увольнении. Она может быть выражена в следующих формах:

1. В фиксированном размере. В данном случае в соглашении указывается конкретная сумма, которая будет передана сотруднику на руки во время его увольнения из организации.
2. В определенном процентном соотношении от размера оклада, который был установлен в отношении данного служащего.

   Например, выходное пособие может составлять 25% от оклада подчиненного.

3. В процентном соотношении от суммы среднего заработка сотрудника.