Как правильно написать заявление на возврат подоходного налога работодателю

Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога

Как вернуть НДФЛ в разных ситуациях:Как вернуть НДФЛ за обучениеДекларация 3-НДФЛ на лечениеПорядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры

Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.

Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.

Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую.

С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

В большинстве случаев НДФЛ возвращают через работодателя. Как это сделать, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и смотрите, какие действия потребуются, чтобы вернуть налог на работе.

Когда и как можно получить вычеты в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ, читайте здесь.

Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат

Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление прямо в составе 3-НДФЛ. Оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации.

За 2024 год применяется новая форма 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС РФ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

По разъяснениям ФНС России (официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел “Часто задаваемые вопросы”, 2023):

• если заявление о распоряжении путем возврата было подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, тогда возврат осуществляется в общем порядке в течение 3 рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки. Скачать 3-НДФЛ за 2024 год, в которой есть такая форма заявления, вы можете бесплатно по ссылке;

Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в КонсультантПлюс.

• если налогоплательщик не подал заявление о распоряжении путем возврата в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, то в дальнейшем он сможет подать такое заявление только после завершения комплекса мероприятий по данной декларации. Возврат осуществляется в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления от налогоплательщика. В этом случае заявление подается по форме из Приказа ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.

ВНИМАНИЕ! По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что подав декларацию 3-НДФЛ в декабре 2024 года за 2021 год, нужно вместе с декларацией сдать заявление о возврате средств. Если дожидаться окончания камеральной проверки, которое будет в 2025 году, то срок подачи заявления на возврат налога уже будет упущен.

К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.

Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения

С 2023 года ФНС своим Приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ утвердила новые формы и форматы заявлений, в том числе и на возврат денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. Вы можете скачать форму заявления и образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:

Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежаСкачать

Еще раз обратим внимание: эту форму вы используете, если сразу не подаете в составе 3-НДФЛ заявление о возврате налога.

О нюансах заполнения заявления о возврате НДФЛ при обращении за социальным или имущественным вычетом читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

С 23.10.2021 по 31.12.2022 заявление на возврат подавалось по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@.

Тот бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Заявление на возврат налога (суммы излишне уплаченного налога)Скачать

А далее мы приводим для вас образец заполнения заявления на возврат НДФЛ, за периоды до конца 2022 г. по действовавшей тогда форме (вы можете скачать его бесплатно по ссылке ниже):

Скачать образец

Итоги

Заявление на возврат подоходного налога следует направлять при представлении декларации 3-НДФЛ или по окончании ее камеральной проверки. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Она действует в 2024 году, начиная с 1 января 2023 года.