Для кого сохраняется 3 года при налоге

Соответственно, при продаже такого имущества в зависимости от категории продавца и системы налогообложения, применяемой им, уплачиваются следующие виды налогов:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• налог на прибыль организаций;
• платеж по упрощённой системе налогообложения (УСН);
• НДС.

Такой вывод следует из положений Налогового кодекса РФ. Так, очевидно, что продавая какое-либо имущество, продавец получает денежные средства, являющиеся доходом. По общему правилу с суммы дохода должны уплачиваться обязательные платежи.

Исключения составляют льготы в виде налоговых вычетов и необлагаемых доходов.

Порог для добровольной регистрации составляет AED 187 500 Если Лицо обращается за добровольной регистрацией в соответствии с положениями Закона, налоговый орган должен зарегистрировать Лицо с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором было подано заявление, или с более ранней даты, которая может быть запрошена Лицом и согласована с налоговым органом. Если Лицо обращается за регистрацией добровольно, ожидая, что его поставки в соответствии с положениями законодательства превысят порог добровольной регистрации в течение следующих 30 дней, оно должно быть в состоянии предоставить доказательства намерения осуществить налогооблагаемые поставки или понести расходы, подлежащие налогообложению, сверх порога для добровольной регистрации.

Для кого сохраняется 3 года при налоге на прибыль

Что касается НДС, обязанность по перечислению этого платежа также лежит на продавце, однако фактически он платится покупателем, поскольку включается в цену товара.

Размеры

Суммы платежей зависят от того, какова стоимость недвижимого коммерческого имущества, а также от того, каков статус продавца и выбранная им налоговая система.

НДФЛ

Для физического лица

Граждане, не оформленные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также лица, которые приобрели коммерческое имущество, будучи ИП, а продали, утратив такой статус, обязаны заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы дохода.

Налог на бездетность существовал в СССР с 21 ноября 1941 по 1 января 1992 года.

Бездетные мужчины от 20 до 50 лет и бездетные женщины от 20 до 45 лет должны были отчислять 6 % зарплаты государству. Меньшая ставка предусматривалась для тех, кто получал менее 91 рубля в месяц.
С заработка менее 70 рублей налог не взимался.

После достижения данной суммы к доходам работника станет применяться уже ставка 15%, которая будет действовать до момента, пока доход не превысит 5 млн рублей и так далее.

По перечисленным налоговым ставкам будут облагаться доходы как налоговых резидентов, так и тех работников, у которых отсутствует статус налогового резидента, в том числе и иностранных работников (новая редакция п.3.1 ст.224 НК РФ).

Новые ставки НДФЛ с дивидендов и доходов от продажи имущества с 2025 года

Отдельные ставки НДФЛ будут установлены с 1 января 2025 года в отношении доходов в виде дивидендов, доходов от продажи имущества, акций и долей участия в уставном капитале российских организаций, а также доходов по операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами.

При этом законами субъектов РФ ставка может быть уменьшена до 15,5%.

НДС

Если продавец признаётся плательщиком НДС, то он должен предъявить к уплате покупателю, кроме основной стоимости коммерческой недвижимости, сумму НДС. Ставка НДС составляет 18%. Но перечислить в бюджет можно не всю сумму полученного НДС, а вычесть из неё «входной» НДС, то есть уплаченный при покупке. В качестве другого варианта можно впоследствии прибегнуть к возврату излишне уплаченного НДС.

С какой суммы выплачивается?

Если плательщиком является физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то налоговой базой для исчисления НДФЛ с продажи коммерческой недвижимости является вся полученная сумма дохода.

Срок уплаты авансовых платежей в 2025 году – не позднее 28-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами налогового периода (п.8 ст.227 НК РФ). Срок уплаты общей суммы налога для указанных налогоплательщиков – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также не позднее 15 июля должны уплачивать НДФЛ физлица, получившие доходы от продажи имущества, доходы, при получении которых налоговый агент не удержал налог, а также доходы в виде выигрышей и подарков (п.4 ст.228 НК РФ).

Если НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, поступившего из налоговой инспекции (например, в отношении доходов в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках), заплатить его необходимо будет не позднее 1 декабря (п.6 ст.228 НК РФ).

В настоящее время такой вычет предоставляют в размере 1 400 рублей на первого и второго ребенка и 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка. По новым правилам размер вычета на второго ребенка будет увеличен до 2 800 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка – до 6 000 рублей (новая редакция пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Кроме того, с 2025 года будет увеличена сама величина предельного размера доходов, до достижения которого применяется указанный вычет. В настоящее время стандартный детский вычет предоставляют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит сумму в 350 000 рублей.

Если объект составляет доходы за минусом расходов, то на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ полученный доход можно уменьшить на расход по приобретению недвижимости. Единоразовое уменьшение дохода не предусмотрено, а порядок учёта таких расходов регламентирован пунктом 3 указанной статьи (в течение нескольких лет определёнными долями в зависимости от срока полезного использования объекта).

Вычитать расходы при налогообложении доходов от реализации коммерческой недвижимости не имеют права физические лица, не являющиеся ИП, а также организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы».

Формулы и порядок расчёта

Приведём порядок расчёта налогов в различных ситуациях.

1. НДФЛ рассчитывается по следующей формуле:

   Например, гражданин Иванов П.П. продал торговое помещение за 1,5 млн руб.

Таким образом, предприятия должны платить налог на прибыль с операций реализации любой недвижимости, хотя и имеют право на некоторое уменьшение налогооблагаемой базы: на сумму амортизационных отчислений.

Суть такого уменьшения не позволяет классифицировать его как льготу, поскольку вычет расходов из доходов для целей налогообложения является концепцией взимания налога на прибыль.

Вывод: организациям не предоставляются льготы при расчёте налога на прибыль по доходам от продажи коммерческой недвижимости, хотя и установлена возможность учитывать в расходах амортизационные отчисления.

Новые ставки НДФЛ с заработной платы с 2025 года

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ с 1 января 2025 года вводит новую прогрессивную шкалу налогообложения НДФЛ в отношении доходов, в том числе от трудовой деятельности. С указанного момента выплаты в пользу работников по трудовым и гражданско-правовым договорам станут облагаться по следующим ставкам (новая редакция п.1 ст.224 НК РФ):

• 13% – по доходам до 2,4 млн рублей включительно;
• 15% – по доходам от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей включительно;
• 18% – по доходам от 5 млн рублей до 20 млн рублей включительно;
• 20% – по доходам от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно;
• 22% – по доходам, превышающим 50 млн рублей за налоговый период.

Доходы для целей применения перечисленных налоговых ставок рассчитываются нарастающим итогом с начала каждого года.

Указанный налог прекращали взимать в связи с рождением или усыновлением ребёнка и вновь продолжали взимать в случае гибели единственного ребёнка. С конца 1980-х годов льготы по налогу получили молодожёны в течение одного года с момента регистрации брака.

В народе этот налог называли «налогом на яйца», потому что он ставил женщин и мужчин в неравное положение: последние, не имея детей, облагались налогом независимо от своего матримониального положения, женщины же — только если состояли в зарегистрированном браке и не имели детей[5][4].

В 1946 году были освобождены от налога на бездетность монахи, которые были обязаны соблюдать обет безбрачия.