Сумма налога на прибыль к уменьшению будет ли проверка

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, установленном предусмотренном ст. 46, 47, 69 НК РФ.

Так согласно п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ, выраженной в п.

Пояснений потребует общий убыток отчетного периода и убытки, отраженные в приложении 3 к листу 02 (в частности, убытки от объектов обслуживающих производств и хозяйств, от реализации амортизируемого имущества, от реализации права требования долга).

К декларациям с убытком налоговики относятся с повышенным вниманием. Чтобы не привлекать внимание контролеров, многие налогоплательщики не показывают убытки в декларации.
Как правильно избавиться от налогового убытка узнайте в материале КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Образец пояснений по убыткам вы можете найти в материале«Пояснительная записка в налоговую по требованию – образец».

5.

Сумма налога на прибыль к уменьшению будет ли проверка

• 21 — первый квартал;
• 24 — четвертый квартал.

Сумма авансовых платежей на оба квартала была рассчитана по стр. 300 (330), 310 (340) Листа 02. Она автоматически распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы:

• стр.
  120-140 — из стр. 300 (330) «в федеральный бюджет»;
• стр. 220-240 — из стр. 310 (340) «в бюджет субъекта РФ».

В нашем примере суммы авансовых платежей за IV и I кварталы совпадают, поэтому страница Раздела 1 Подраздела 1.2 заполняется в одном экземпляре:

• стр. 001 — не заполняется.

Для ежемесячных авансовых платежей внутри отчетного периода установлен срок уплаты — не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст.

Если налог на прибыль к уменьшению будет ли проверка

Разберем на примере, какие корректировки на ЕНС нужно внести в 1С по счету 68.90 при подаче уточненной НДС-декларации на уменьшение и увеличение в 2023 году.

Уточненка на уменьшение в части ЕНС

28 сентября Организация подготовила уточненную декларацию по НДС за 1 квартал на уменьшение.

По данным декларации сумма налога к уменьшению — 15 000 руб.

28 декабря сумма переплаты 15 000 отражена в сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.

Подробнее о формировании уточненной декларации по НДС на уменьшение — Завышена сумма выручки текущего года в 1С

При подаче уточненной декларации после наступления срока уплаты с уменьшением суммы налога сальдо на ЕНС уточняется (пп. 3.1 п. 5 ст.

Доначисление налога на прибыль в ходе камеральной проверки. Надо ли подавать «уточненку»?

Ответственность по ст.
120 и 122 НК РФ за занижение налоговой базы по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года не может быть применена

01.02.2022Российский налоговый портал

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Савина Елена

Ответ прошел контроль качества

ИФНС провела камеральную проверку декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года. Из расходов исключена сумма в размере 10 000 руб., доначислен налог прибыль с излишне заявленных расходов в размере 2000 руб.
(в федеральный бюджет 300 руб., в региональный бюджет 1700 руб.).

отражать датой «25 число». Это позволит не пропустить нужную операцию и легко проверить полноту отражения данных в 1С.Проводки

Документ формирует проводку по уменьшению начисления совокупной обязанности на ЕНС и запись с минусом в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход.

Отражение совокупной обязанности по авансам за 3 квартал

Перенос на ЕНС авансов за октябрь – декабрь отразите в обычном порядке документом Операция по единому налоговому счету вид операции Налоги (начисление) через Задачи организации (Главное – Задачи организации).

Проводки

Аналогично перенесите авансы по срокам 28.11 и 28.12.

Корректировка зачета ЕНП

Налоговая обязанность по прибыли уменьшена — налоговые органы скорректировали ее на ЕНС.

Формируются записи в регистры с видом движения Расход:

• Расчеты по единому налоговому счету — запись следует удалить, так как на ЕНС сумма не уменьшается и не сторнируется;
• Расчеты по налогам на едином налогом счете — сторнируется зачет налога на прибыль на сумму уменьшения обязанности (оставить без изменения).

Пополнение ЕНС

Если декларация по налогу на прибыль сдана без нарушения контрольных соотношений, то налог к уменьшению должен отразиться на ЕНС по сроку уплаты налога на прибыль.

РФ с начала года. В нашем примере сумма составляет 94 350 руб.

В 1С в строке 265 автоматически заполняется оборот по Кт 68.13 (вид платежа — Налог (взносы): начислено / уплачено).

В связи с уплатой торгового сбора в составе ЕНП по сроку, наступающему после срока представления декларации по прибыли, налоговики разрешили уменьшать налог на прибыль в региональный бюджет на торговый сбор, если на дату уплаты авансового платежа обязанность по уплате торгового сбора выполнена (Письмо ФНС от 22.09.2023 N СД-3-3/12323@).

Особенность программы: строка 265 может не заполняться при наличии кредитового сальдо по счету 68.13 «Торговый сбор» на дату подписания декларации по налогу на прибыль.

Для автоматического заполнения строк 265-267 Листа 02 укажите на титульном листе формы дату после переноса торгового сбора на ЕНС.

в регистр Расчеты по единому налоговому счету — пополнение ЕНС.

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов

В конце месяца, в котором наступил срок платежа, регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету (Операции – Закрытие месяца) производится погашение совокупной обязанности за счет положительного сальдо на ЕНС в разрезе каждого налога (взносов).

Регламентная операция формирует записи в регистры ЕНС:

• Расчеты по единому налоговому счету — зачет положительного сальдо ЕНС;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете — зачет совокупной обязанности в разрезе налогов (взносов).

Аналогичным образом в ноябре и декабре будет зачтена сумма положительного сальдо ЕНС (остаток перенесенной на ЕНС переплаты по налогу на прибыль) в счет уплаты авансов за октябрь-декабрь.

Получите пробный доступ к системе и изучите материал беплатно.

Что делать налогоплательщику при выявлении в декларации ошибок и противоречий

Если, несмотря на представленные пояснения и дополнительные мероприятия налогового контроля, налоговый орган считает нарушение выявленным, то в течение 10 рабочих дней с даты завершения проверки им составляется акт камеральной налоговой проверки. Акт должен быть вручен налогоплательщику не позднее 5 рабочих дней после даты составления.

В течение 1 месяца налогоплательщик вправе представить возражения на акт камеральной проверки.

Возражения должны быть рассмотрены руководителем налогового органа в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений. По результатам этого рассмотрения может быть вынесено решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности.

Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.

Если на ЕНС возникнет положительное сальдо, его можно вернуть на расчетный счет:

• подать Заявлению о распоряжении путем возврата (КНД 1112542);
• при зачислении оформить документПоступление на расчетный счет с видом Возврат налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Операции по ЕНС в 1С

Уточненка на увеличение в части ЕНС

28 декабря Организация подготовила уточненнуюдекларацию по НДС за 1 квартал на увеличение по сроку сдачи 25.04.2023.

По данным декларации сумма налога к увеличению — 75 000 руб.

1/3 платежа про срокам уплаты:

• 25 000 руб. — 28.04.2023;
• 25 000 руб. — 29.05.2023;
• 25 000 руб.