Расчет заработной платы сотрудников предприятия

Для взносов на НС и ПЗ установленный ранее срок уплаты – 15 число следующего месяца – в 2023-2025 гг. изменений не претерпел. Эти взносы платим в СФР по новым КБК.

Расчет зарплаты и налогообложение в 2022 году

В 2022 г. зарплата работника, в том числе представленная отпускными и командировочными, облагалась:

1. НДФЛ по ставке:

• 13% — если работник имеет статус налогового резидента;
• 15% — с 01.01.2021 по доходам, превышающим 5 млн руб. за год;
• 30% — если работник не имеет статуса резидента.

В случае применения налогового вычета НДФЛ по ставке 13% не начисляется в части суммы зарплаты в пределах величины вычета. При ставке НДФЛ в 30% вычет не может быть применен.

В 2022 г. НДФЛ на зарплату начислялся в момент признания ее доходом — в последний день месяца, за который рассчитывается зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Начисленная бригаде заработная плата распределяется между членами бригады по установленному заранее принципу. Основная задача распределения заработка бригады заключается в том, чтобы правильно учесть вклад каждого работника в общие результаты работы.

3.Практические задания:

Задача 1.

Рассчитать месячный заработок рабочего-повременщика на основании следующих исходных данных

Показатель

Ед. изм

1

2

3

Отработано часов

ч

176

–

186

Отработано дней

ч

–

22

–

Часовая тарифная ставка

руб.

56,80

–

58,2

Дневная тарифная ставка

руб.

–

860

–

Задача 2.Рассчитать месячный заработок рабочего-повременщика, оплачиваемого на основании месячной тарифной ставки (оклада), используя исходные данные табл.

Показатель

Ед.

Расчет заработной платы сотрудников предприятия

ТК РФ);

В рассматриваемом сценарии расчет зарплаты осуществляется с учетом того, что работодатель обязан установить месячные нормы (ст. 160, 162 ТК РФ):

• по времени работы;
• по выработке.

Основой для таких норм могут быть, к примеру, типовые показатели по отрасли, в которой ведет деятельность фирма-работодатель.

При выполнении норм, установленных работодателем, сотрудник в любом случае получает зарплату не меньше минимального размера оплаты труда, установленного в субъекте РФ (ст.

Расчет заработной платы работников предприятия

Например: =SUM(C2:C10).

Используя данные функции и формулы, вы можете легко провести расчеты и получить информацию о заработной плате сотрудников.

Пример расчета ФЗП

Приведем пример, как рассчитать фонд заработной платы, и возьмем для образца маленькую фирму, которая в прошлом расчетном периоде состояла из:

• директора с окладом 60 000 рублей;
• менеджера с окладом 30 000 рублей;
• охранника с окладом 15 000 рублей.

На выплаты затратили:

(60 000 + 30 000 + 15 000) × 12 = 1 260 000.

Сумму, затраченную на вознаграждение труда всех сотрудников, делят на их среднесписочную численность (ССЧ) того года и на 12 месяцев.

Поскольку сотрудников у нас трое, мы получим среднюю зарплату по фирме, равную 35 000 рублей.

Так выглядит формула годового фонда оплаты труда предприятия:

Среднесписочная численность берется на текущий момент.

Удерживался — в момент выплаты. Перечислялся в бюджет — не позднее чем на следующий рабочий день после выплаты.

Таким образом, если работнику перечисляли доход до конца месяца, то НДФЛ удерживался и перечислялся в бюджет только со следующей ближайшей выплаты.

1. Взносами на обязательное соцстрахование (основная часть которых взимается при посредничестве ФНС):

• на ОПС;
• на ВНиМ;
• на ОМС;
• на НС и ПЗ – в фонд социального страхования.

Ставки по взносам делятся на стандартные, повышенные и пониженные, которые устанавливаются для определенных категорий предприятий.

Учетный лист труда и выполненных работ

В документе нужно указать название выполненной работы, количество выполняемых операций за смену, стоимость нормы выработки, счет и подразделение затрат в 1С:

Заполнить документ

В нижней части документа перечисляем исполнителей работ, затраченное на выполнение работ время и объем выполненных работ по факту: Перечисляем исполнителей работ, затраченное на выполнение работ время и объем выполненных работ по факту

По команде «Печать» можно распечатать учетный лист труда и выполненных работ по форме № 410-АПК:

Распечатать учетный лист труда

После занесения всех документов «Учетный лист труда и выполненных работ», нужно рассчитать заработную плату документом – Начисление зарплаты в 1С:

Рассчитать заработную плату документом – Начисление зарплаты в 1С

2.

НДФЛ с заработной платы работников, читайте в этом материале.

Срок перечисления налога в бюджет зависит от даты удержания из заработной платы. В 2023 году он был привязан к 28-му числу. С 1 января 2024 года перечисление налога осуществляется дважды в месяц и сроки перечисления в бюджет утверждены на следующие даты:

• 28 число – для налога, удержанного в период с 1 по 22 число текущего месяца;
• 5 число – для налога, удержанного в период с 23 по последнее число предыдущего месяца;
• последний рабочий день года – для НДФЛ, удержанного в период с 23 по 31 декабря.

До каждого срока перечисления (до 25 – по первому, до 3 – по второму и до последнего рабочего дня для декабрьского НДФЛ) нужно подавать уведомление, на основании которого налоговики распределят НДФЛ из ЕНП.

С 01.01.2025 произошли масштабные изменения в порядке исчисления НДФЛ.

Нередки случаи, когда налоговики вызывают руководителей фирм и предпринимателей на беседы (комиссии) по различным поводам, в том числе по вопросу размера средней зарплаты в целом по хозяйствующему субъекту. Причиной пристального внимания ИФНС к величине фонда оплаты труда становится несоответствие средней заработной платы по предприятию одному или сразу нескольким критериям доходов сотрудников.
К ним относятся, например, такие:

средняя зарплата сотрудников ниже уровня отраслевой, т.е. по виду деятельности в регионе;

средняя зарплата ниже установленного регионального прожиточного минимума.

Налоговики стремятся выявить компании, практикующие выдачу зарплаты «в конвертах», т.е. минуя начисление страховых взносов и НДФЛ, что заметно снижает налогооблагаемую базу.

ФЗП)

1. Пример расчета ФЗП

ФОТ рассчитывают по всем видам выплат, которые положены сотрудникам конкретного предприятия. Вот что входит в ФОТ (фонд оплаты труда) предприятия:

• фонд зарплаты (ФЗП) — расходы на фиксированную часть вознаграждений работников;
• премиальный фонд (ПФ) — расходы на поощрения, надбавки и компенсации.

Если в организации отсутствуют дополнительные выплаты (то есть зарплата состоит только из оклада), то ФЗП и ФОТ фактически совпадают.

Подробнее:

• что входит в фонд оплаты труда;
• как формируется ФОТ.

Как рассчитывают фонд заработной платы (ФЗП)

Поскольку фонд заработной платы — это плановый показатель, при его определении используется среднее значение зарплаты по всей организации.

Расчет заработной платы является важной и неотъемлемой частью работы каждого предприятия. Он помогает определить сумму вознаграждения сотрудников за их труд и учесть все необходимые факторы для точного расчета.

Однако, ручной расчет может быть крайне трудоемким и подверженным ошибкам.

В таких случаях на помощь приходит готовая таблица Excel, которая автоматизирует процесс расчета и делает его более удобным и эффективным.

Скачивая бесплатный пример готовой таблицы Excel для расчета заработной платы, вы получите инструмент, который поможет сэкономить ваше время и снизить риск возможных ошибок. Эта таблица включает все необходимые формулы и функции для расчета заработной платы сотрудников и учета всех факторов, таких как отработанные часы, ставки, налоги и премии.

Существует множество способов использования готовой таблицы Excel для расчета заработной платы.