Продажа алкоголя в 2025 году новые правила общепит

Патент на общепит для ИП в 2025 году

Напомним, что, согласно ГОСТ Р 50764-2009, услугами общественного питания считаются услуги по приготовлению и реализации продукции общественного питания, куда входит создание условий для их потребления, возможность организации досуга и некоторые другие услуги.

Особенности применения патентной системы изложены в гл. 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения» (ст. 346.43-346.53 НК).

Возможность оформить патент на услуги общественного питания прописана в пп. 47, 48 ст. 346.43 НК. Размер налоговой ставки на ПСН на общих основаниях: 6 % от налоговой базы.

Минфина от 06.03.2024 N 03-11-11/20441).

Налоговой базой на ПСН принимается размер потенциального годового дохода, для определения которого применяются разные методики расчета в зависимости от вида деятельности.

Например, для патента «Общепит с залом обслуживания» налоговая база может рассчитываться:

• в зависимости от площади зала для посетителей;
• увеличением на суммовой показатель по каждому наемному работнику, если зала нет.

Для ИП по перевозке грузов или пассажиров автомобильным транспортом размер налоговой базы зависит от количества единиц автотранспорта, от грузоподъемности ТС в тоннах, от числа пассажирских мест.

Региональное законодательство вправе устанавливать свои методики расчета налоговой базы.

Множество вопросов возникало у владельцев объектов общепита по поводу продажи пива. Минфин России в своем письме № 03-11-11/82453 от 12.10.2021 разъяснил, что на патенте нельзя реализовывать посетителям только пиво собственного производства, а готовое пиво, приобретенное для перепродажи, в своих точках общественного питания продавать можно.

ИП приобрел фургон, оборудованный для приготовления, хранения и продажи еды. В данном фургоне ИП будет готовить еду. Покупателям приготовленную еду он будет выдавать через окошко в фургоне.

Вправе ли ИП получить патент в отношении услуг общепита ? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс».

ПСН и УСН, количество предоставляемых отчетов, порядок уплаты налога, региональные льготы и др.

Как оформить патент на кафе для ИП в 2025 году

Если вид деятельности ИП позволяет применить патент, то перейти на него можно в любое время в течение года. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Заявление на патент подается в ИФНС на каждый год и на каждый вид деятельности.

1. При регистрации ИП можно сразу оформить заявление на патент.
2. Если патент оформляет уже действующее ИП, то заявление нужно подать заранее, за 10 рабочих дней до даты начала осуществления деятельности на патенте.
3. Подать заявление на патент можно в ИФНС любого региона РФ, где будет работать точка общепита, даже если ИП в нем не зарегистрирован.

«Упрощенка» не является препятствием к регистрации патента.

• ��������� ������������ ���������, ��������������� ��������;
• �������� � ������� �������� �������, � ��� ����� ������� � ����������� �������, ������ ��� �������, ��������� �����, ������ ��� ������� ������, ����������� ������ ����������� � ��������� ��� ���, � ��� ������, ���� �� ��� ���������� ��������, �������������� ��������.

��� ������� ����������� ��������� ����, �������������� �������� ����������� ����������, �������:

• ��������� ������������ ���������, ��������������� ��������;
• ���������� � ������� ����������� ���������, � ��� ������, ���� �� ��� ���������� ��������, �������������� ��������.

�������� ������ ������� � ��������, �������� �������, ��� ����� ������� �������� ��� ��������.

Например, в Ставропольском крае различают несколько муниципальных образований, в каждом из которых применяются разные тарифы для расчета налоговой базы. В Московской области также применяются разные тарифы в зависимости от территориальной принадлежности объекта, но предполагаемый годовой доход для предприятий общепита не зависит от площади зала обслуживания (только от его наличия) или количества наемных работников.

Что выгоднее – УСН или патент на услуги общественного питания ?

По налоговой нагрузке патентная система ближе всего к УСН с объектом налогообложения «Доходы». Причем, и налог на ней установлен такой же, как по ПСН: 6 %.

ЭЦП.

В течение 5 рабочих дней патент будет зарегистрирован. Получить его можно также в ИФНС, по почте или в электронном виде.

Дальнейшая деятельность предусматривает уплату страховых взносов, внесение платы за патент и занесение записей в Книгу учета доходов. В 2025 г. применяется форма Книги, утвержденная приказом ФНС России № ЕА-7-3/816 от 07.11.2023.

Когда нужно оплатить стоимость патента (общепит)

Оплата патента зависит от срока, на который он выдан.

Если срок не более 6 месяцев, то оплатить полную стоимость патента необходимо до окончания срока действия.

Если срок от 6 до 12 месяцев, то оплатить нужно:

• в течение первых 90 дней действия патента — третью часть (⅓) стоимости патента;
• до конца срока — оставшуюся часть (⅔) стоимости патента.

Оплачивается патент перечислением в рамах ЕНП на ЕНС.

Алкоголь в жилых домах будет разрешено реализовывать только при наличии зала обслуживания посетителей площадью не менее 25 м² без учета сезонных зон.

На Камчатке власти тоже ограничили продажу алкоголя в заведениях общепита, расположенных в жилых домах или на прилегающих к ним территориях. Губернатор Владимир Солодов жаловался, что Петропавловск-Камчатский и другие крупные агломерации «стали похожи на города-наливайки», что привело к росту больных алкоголизмом.

В Липецкой области запретили разливать спиртные напитки в жилых домах и совмещать в одном помещении магазин и кафе. Также было ограничено время продажи алкоголя на предприятиях общественного питания.

В конце 2024 года ИП Сретенский А. И. оформил и подал в ИФНС заявление на применение патента.

Кроме титульного листа, заполняется стр. 2. Лист А заполняется для нескольких точек в разных регионах. Лист Б для предприятия общественного питания не заполняют.

На листе В после кодов субъекта и ИФНС по месту осуществления деятельности указывают код вида объекта и признак объекта.

Вид объекта в заявлении на патент (общепит)

Признак объекта в заявлении на патент (общепит)

Далее нужно указать площадь зала для обслуживания посетителей и адрес местонахождения кафе.

Заполненное заявление на патент можно:

• лично отнести в ИФНС;
• отправить ценным почтовым отправлением с вручением уведомления о приеме;
• сформировать электронное заявление в Личном кабинете налогоплательщика – ИП.

Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели.

ПСН не применяется:

• если вид деятельности не относится к разрешенным для этой системы налогообложения – перечень ОКВЭД для патента ограничен общим перечнем в ст. 346.43 НК РФ и конкретизируется региональным законодательством;
• если совокупный доход ИП по всем патентам и доходам от деятельности на УСН за календарный год превышает 60 млн р. (с начала года или за предыдущий год);
• когда у ИП средняя численность составляет более 15 сотрудников в совокупности по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
• если площадь зала для посетителей превышает 150 кв.

Уведомления по подлежащему оплате или оплаченному патенту не предоставляются.

Рассчитаем, сколько стоит патент на общепит

Для расчета патента на общепит в Ставропольском крае необходимо воспользоваться тарифами, прописанными в Законе № 126-кз от 27.11.2020 (в ред. от 08.02.2021).

Город Ессентуки входит в VII муниципальное образование с тарифом для зала обслуживания – 22 400 за 1 кв. м.

В нашем примере период действия патента — 181 день (с 01.01.2025 по 30.06.2025).

Площадь зала — 30 кв. м.

Сумма уплаченных взносов за работников — 4 000 р. * 2 чел. * 6 мес. = 48 000 р.

За себя ИП уплатил страхвзносы (фиксированные) в размере, установленном на 2025 г. (53 658 р.).

То есть всего ИП уплатил взносы на сумму 101 658 р.