Округление сумм в претензии
Статья взята из газеты “Профессиональный бухгалтер” №36/2018
В комментируемой ИНК ГФСУ изложила свою позицию по поводу заполнения итоговой НН в ситуации с округлением сумм в чеках РРО. Вместе с тем удивляет, что контролеры фактически говорят о чеках, порядок оформления которых регламентирует Положение № 131, хотя в названии ИНК заявлены расчетные документы при расчете стоимости проезда железнодорожным транспортом. В то же время порядок оформления последних регулирует другой документ, о котором ничего не сказано в ИНК, а именно Порядок № 3312. Поэтому рискнем предположить, что данная консультация касается в основном тех операций, которые оформляют с помощью обычных (неспециализированных) РРО.
Положение о форме и содержании расчетных документов, утвержденное приказом МФУ от 21.01.2016 г.
Если «копеечное» округление распределять на все товары, «пробитые» в чеке, то среди них теоретически могут быть и «безНДСные» товары, и облагаемые НДС по другой ставке. Поэтому НДС в чеке РРО в таком случае следует рассчитывать не от общей суммы чека, а отдельно по каждой группе товаров исходя из неокругленной стоимости (если разные ставки НДС), илиот общей до округления(если товары облагаются НДС по одной ставке).
А значит, чтобы не было расхождений в суммахНДС, в стр.
Округление сумм в претензии
Округление не является скидкой или надбавкой, рекламой или стимулированием продажи товаров (работ, услуг) в значении этих терминов, определенных законодательством Украины. И такая трактовка округлений уже склоняет к мысли о том, что при определении базы обложения НДС их учитывать не стоит.
Свидетельствует ли это о нарушении норм п.
44.1 НКУ? Напомним, что согласно указанной норме для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и прочих показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, прочих документов, связанных с расчетом и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством.
Мы считаем, что нет.
Именно указанная сумма считается суммой расчета по соответствующему расчетному документу.
При этом в итог расчетных операций фискального отчетного чека (Z-отчета) и чека X-отчета должен попадать общий итог расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги), т. е. сумма из расчетных документов после округления.
Здесь, как видим, все без изменений. Налоговики фактически продублировали выводы, сделанные ранее в ИНК ГФСУ от 13.06.2018 г.
№ 3515/6/99-99-14-05-01-15/ІПК, от 02.08.2018 г. № 3395/6/99-99-14-05-01-15/ІПК, консультации изкатегории 109.10 ЗІР.
НЮАНС. При этом постановление № 253не устанавливает конкретных сроков для настройки в РРО функции округления. Об этом налоговики напомнили в ИНК от 09.08.2018 г. № 3493/6/99-99-15-05-01-15/ІПК.
O�r��`�U�Pu�X�`�B5�n�H%�$Da]Νu��r�r�FǨ8� ��xd�Xڽ 8��]�dp���r� bNi�� ��F�”���X�a�$�*e ����U����,�� ��&!�o��,�r�ا�26�ƣ�7�;�tet+Z(���m��z_�R��=q+� ݐ5���,�P�{}��o)�rx�F��de,�H21�I-H$��V�����N��hkS���;����t�U�֣��^O#=�”��B!���b/K�P��%h� 6Ds3�i���k+!�YhL3^q7pբ�ѷ$�⩤�o��y5�U9Z��B�T���y}p�=<�,��U~ɟ������go^zH�c�hd����L�U�W��&M�Ea$�H�Z��<�c��2��bsB��`Dž�A0[\m��Lq�OȹWN��~�a��003̢�_h�Fs�Q�ʹO����+�W\�۶��~��L��K�ϻ7�~��H���vW����`B�o��[=�V���)�Kq<�2�{|��Z�����v��Fk䗸���Fn~k��R����pd_#�揌�,��ݚ�&raޙG�ZR�3�S��Ax�;S^�cx�%0������[d#����f�hSJ�(;�4�O�^ ߚ �s�ԻQ��E���S}/�u1����q�Z��\�1s/_|2k�5’Ct�’��J�Q�N ���u�98�_��������ϟ?������廟����t1K����ɿ�����p�)_��m6�6����??��s�_�d���e�{�ɋ��1?�_���^�y�Ӻ�)�i?<_�Ͼ�7�2]����c������}x~�.��⭃��Pb[��d�Oڟw�_��I=L�=<�}��c�u-V@��b�t�O��/����Nw���*כKz���QJ6N���?�tjys�ݝچ�����W�h�k/^ŶW�g��ؗ�{_g���Ir���j_thA�xuyϣ��x�r�:����8�߇Y-.
Sj���<�����<���Z�gIѸ��h�����r����”�ɎN����� 7��M���#ڋ@I���01�����ĭy�=��AҧS����ޤ���R�Ȕ�Ng��a�x�������0��!� endstream endobj 344 0 obj <stream H�LWIv%)��)|�C �����o;�6v�G�!$���+����{?c������<���];�\�c/�.�싂ў6�eB N�=�z�9�h��|Z��_��|f�W����8��;���ϩkek�k=}ޠ�����Y���* 6pFq-‘��` l�$�_n� ����jX��`�r��/~N�N!�$ȣ�������#-���;~��!I��h[�t���� u�-�?����V�z�V��&-�Z؇�5A̲apďv1�+%8�!�S!��D�9l{[����`��`8]�ا���)*�\j��FC4�”N� o�Kk] ��V���%��r$�p���M���4k���(�C�it ����p[�Z�HDl�K�s��c���Ց��_C��fШ�T����m� B��2���<\G�����VDHQ� T�=���b�w���a�!kN�C9�?��|���o����p�f�$L��/���`Fyߢ��K P�imr��Ъ3�����O��/ZutԐUg��5�=��i�@��D��.H��’����%��h��”��7�b�QvYL��4�Y���d`ls �~(�8��źX���IjC�”�䣭�#r� 3�8\f^�E�}{[�&��� �(��������Ʌ�n6d�²����b��r���U8�qr*@�ݶ �SE��E�e/ ��a��U��V�om���&�� ��̤m2B�KH �`�{nM�[�+�֦�d��ˊY���Ċs��#�=T�椣�N9���������m��Ԥ�Kǰvp�c�tł�a{N�M�@*�:\�����(���.����R��9�iU^d�.
Q���aj�N��H��A��&��Q�h�~�K|?�Rץ�j�W��au@�$���W�6����(��5ɞJ��c��z?��*�����J?U𘜈���ٗ�E#I��p^���T�s�+�<�/ѵ�E= v�������3�+�U�UNՐoh�]���1�:�S o~�&�<�:�y{3ǚ�Y~u�u�� Գ�_�Y���Sn�B����Xy�E�˵�g+}����0g+k����Y�w�mv9�o��G���:�ki�8���~�(�.��p�Z%^U����u�ɲs}�;S���7q�眵�4�뷼s���^��� �Y�oU���f�����;tָw�9����þF5�f��`t]`y�C�|�����o��:�*�|�xkߢVѣ��Q*.~�\9uA�Fc���^��u��龄��Z�u�*��O�#v㏨#�_��\9�*�V�C���^c��|��_���x����7?���~ : ����W�ǃ� k!�h;ՠ�<�OC}uͫS�N�/^�B�X{�=�����u��r���6zƫa^��6ݠ^Ծ��~ۡW��]�RM5�et�ةL�m���m���/Qqk�&�q��~��w�����6{CVPDdhby�լ�Ce�I�����x�V�&�G|l뫡^�K�2���F���z����K�C0����O�v�mg[_��َ���57��mW�m����7��5���h.I|�Q����@�gi =�)��r�����x ~�����\�G��.E���2�f�7�j��7i����Ɨ�����m�\އ�!w�J�U�[����Dz��h�:�\�H�ӱD��@U<�[ڒNfGS�dG42vJ� �d,�Mt��L�S��x��L��` � ��d8m'[�%����(@eT �T�����Π�x�Ҵ���j���7��^13UG�l�-��4�t/ ���F�r ��+3�-�]I�cg-N�7���0�5듖� 腱�LO���2� im�4j�ڴb,AK���k.
Тогда суммыНДС, указанные в Z-отчете и в итоговой НН, в общем случае совпадут.
Отличие будет состоять в том, что итоговая сумма в Z-отчете будет указана с учетом округления (т. е. так называемые скидки или надбавки), а в итоговой НН общая сумма будет рассчитана без округлений. Важно! Хотя в целях настройки РРО такие округления и получили название «скидки» и «надбавки», официальное их определение несколько иное. Так, согласно п.
Порядок оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном транспорте, утвержденный приказом Мининфраструктуры, Миндоходов от 30.05.2013 г. № 331/137.
Что же нам сообщили налоговики? Как и в предыдущих разъяснениях на эту тему, контролеры подчеркнули, что субъекты хозяйствования могут дополнительно печатать в реквизитах расчетных документов общую стоимость приобретенных товаров (полученных услуг) в пределах фискального чека следующим образом:
- после стр. 7 фискального чека перед стр. 8 фискального чека добавить новые строки «Загальна вартість придбаних товарів (отриманих послуг) за чеком до заокруглення» и «Заокруглена знижка/заокруглена надбавка»;
- в стр. 8 фискального чека «СУМА» указывать «Загальна вартість придбаних товарів (наданих послуг) за чеком після заокруглення».
В свою очередь, в Положение № 13, устанавливающее перечень обязательных реквизитов расчетного документа, также не были внесены изменения по поводу округлений.
Постановление Правления НБУ «Об оптимизации обращения монет мелких номиналов» от 15.03.2018 г. № 25.
Итак, в Z-отчете будет указана уже округленная сумма. И здесь возникает вопрос, как заполнить итоговую НН, которую оформляют на основании этого документа? По данному поводу налоговики четких выводов не сделали, а из общего тона ИНК можно понять, что в итоговой НН указывают неокругленные суммы.
Так, налоговики процитировали нормы п.
188.1 НКУ и пришли к выводу, что нормами НКУ не предусмотрен учет каких-либо округлений, осуществленных плательщиком налога при расчетах с покупателями, при определении базы обложения НДС. Аналогичные выводы были ранее сделаны в ИНК ГФСУ от 16.07.2018 г.
Здравствуйте, подскажите , пожалуйста,как вы решили вопрос(
Цитата: Luck от 12 мар 2018, 10:48 Это округление задается в магазине
Здравствуйте, подскажите пожалуйста как решить вопрос?
Цитата: ipm от 16 дек 2015, 13:07Цитата: fit25 от 28 июл 2014, 13:26 Здравствуйте! Пожалуйста помогите решить вопрос: При розничной продаже в РМК в Рознице 2.1 при нажатии F6 – сумма чека округляется в меньшую сторону до рубля, независимо от суммы копеек, – т.е. и 121,10 и 121,89 округляются до 121,00. В видах цен есть цена “Розничная”, там в правилах округления стоит округление до 1копейки, но это если я правильно понимаю округление при ценообразовании.
Подскажите, пожалуйста, как вообще убрать округление чека при продаже через РМК.