Льгота по ндфл на дарение пенсионеру
Льгота по подоходному налогу – 2025
Тема: НДФЛ.
Налоговая социальная льгота по подоходному налогу в 2025 году равна 1514,00 гривен (как она рассчитывается – смотрите на странице Налоговая социальная льгота (ну и Годовой перерасчет НСЛ / НДФЛ).
Смотрите также:? Часто задаваемые вопросы о социальной льготе
Для ее применения работник должен написать Заявление на налоговую льготу и в некоторых случаях предоставить копии некоторых документов, перечисленных на странице Налоговая льгота (там же вы найдете ссылки на некоторые часто задаваемые вопросы по НСЛ – льгота на детей, для одинокой матери, при выплате аванса и т.д.). Используйте Калькулятор налогов на зарплату.
В Налоговом кодексе предусмотрены другие льготы по подоходному налогу (НДФЛ). Они все перечислены в статье 165, где приведен перечень доходов, не включаемых в налогооблагаемый доход.
Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.
Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.
Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать)
Форма 3-НДФЛ за 2016 год (скачать)
За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать).
За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать)
За 2013 год по форме на 2013 год (скачать)
В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период.
Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю
Федеральные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2024 году предоставляются вне зависимости от вида пенсии и места нахождения участка в соответствии с подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ. К этой категории льготников относят и военных пенсионеров, за исключением тех, кто уволен при достижении предельного возраста нахождения на военной службе.
Федеральное законодательство позволяет им получить вычет, то есть не платить налог с одного участка земли (на выбор пенсионера-собственника, когда иное не установлено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв.
м. (6 соток), как следует из положений п. 5 ст.
НКУ).
В 2025 году предельный размер дохода работника, позволяющий применить налоговую социальную льготу в Украине:
3 028 грн х 1,4 = 4 239,2 ≈ 4 240 грн
Следовательно, в 2025 году каждый работник, чей месячный доход не превышает 4240 грн, имеет право на налоговую социальную льготу (НСЛ). Ее базовый размер составляет 50% прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января соответствующего года.
С 1 января 2025 года базовая ПСП = 3 028 х 0,5 = 1 514 грн.
Для примера приведем следующий расчет:
3 990 грн (зарплата работника) – 1 514 грн (НСЛ) = 2 476 грн.
С этой суммы и будет удержан НДФЛ.
С 1 января 2025 года минимальная заработная плата остается на уровне 8 000 грн.
Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира
120
Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ
130-190
В нашем случае не заполняются
200
Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)
210
Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д
230
Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период
Значение данной строки = стр. 200 – стр. 210
После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:
Титульный лист:
Налоговый период – «2014».
Раздел 1:
Стр.
НК РФ).
Подробнее о вычете по земельному налогу —здесь.
Помимо этого, послабления по земельному налогу для пенсионеров могут быть предусмотрены в НМА местных органов власти. Поэтому при ответе на вопрос, какие налоговые льготы имеют пенсионеры, важно ознакомиться с нюансами муниципального законодательства.
Пенсионеры — владельцы транспортных средств могут не уплачивать транспортный налог или снизить налоговые обязательства по нему только в том случае, когда региональными законами предусмотрены подобные налоговые преференции.
Подробнее о льготах по транспортному налогу —здесь.
Узнав, какие льготы по налогам у пенсионеров есть в регионе проживания, пенсионеру необходимо представить в инспекцию документы (см.
Например, если военный пенсионер решил работать после увольнения со службы, с его заработка будет удерживаться 13%. Такая же ставки применяется при получении иных доходов (продажа или аренда имущества, вложения в индивидуальный инвестиционный счет и т.д.).
Как и иные пенсионеры, бывшие военнослужащие имеют право на получение вычетов по НДФЛ:
- при покупке и продаже жилья, получении ипотеки на приобретение недвижимости;
- социальные вычеты (например, на каждого несовершеннолетнего ребенка);
- специальные вычета (при возмещении расходов на медицинские услуги, за обучения себя или членов семьи и т.д.).
Имущественный вычет оформляется по декларации, которую военный пенсионер обязан сам заполнить и подать в ИФНС.
Как это сделать, расскажем далее.
Пенсионер вправе заявить льготу за три предыдущих года. В этом случае ФНС пересчитает сумму налога за все три года.
Узнайте, как оформить возврат переплаты за прошлые периоды, в «КонсультантПлюс».
Как пенсионеру оформить льготу в 2024 году
Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо единожды оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы.
Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение), прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.
Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.
В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб.
В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб.
В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.
В 2015 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб.
Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.
Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф.
3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.
Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год.
НСЛ, если его предельный доход не превышает сумму, исчисляемую следующим образом:
4 240 грн (предельный доход в 2025 году для применения НСЛ) х количество детей
При наличии двух и более детей до 18 лет предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы в 2025 году составляет:
Количество детей
Формула
Предельный размер дохода для применения НСЛ
2
4 240 грн х 2 детей
8 480
3
4 240 грн х 3 детей
12 720
4
4 240 грн х 4 детей
16 960
5
4 240 грн х 5 детей
21 200
Налоговая социальная льгота 100%:
В 2025 году базовый размер НСЛ составляет 1 514 грни предоставляется налогоплательщику, который содержит двух или более детей младше 18 лет.
