Иностранцы налоги с заработной платы 2025
Она устанавливается в качестве оклада или тарифной ставки и выплачивается за выполнение нормы труда.
Размер оклада, который можно устанавливать работнику, имеет свой нижний предел (ст. 6 Закона об оплате труда и ст. 96 КЗоТ), соответствующий прожиточному минимуму для трудоспособного лица на 1 января календарного года. В 2025 году прожиточный минимум не изменился, и для трудоспособных лиц составляет 3 028 грн. Таким образом, в 2025 году оклад работника не может быть меньше 3 028 грн.
Но значит ли это, что работодатель может установить работнику оклад на уровне 3028 грн и выплачивать такую же заработную плату в 2025 году?
Ответ — нет, ведь эта сумма будет меньше уровня МЗП. А, как указано выше, выплата работнику зарплаты, не меньше размера “минималки”, при условии выполненной им нормы труда — обязанность работодателя.
Это объясняется тем, что такие выплаты не входят в базу начисления ЕСВ, поскольку они не являются частью заработной платы, которую начисляет работодатель.
В нашем примере учтен такой случай.
Однако, если чаевые входят в общий доход, начисляемый работодателем (например, через систему автоматического распределения чаевых), такие суммы могут считаться частью заработной платы и подлежат налогообложению ЕСВ.
Расчет зарплаты полицейского патрульной полиции
Согласно данным крупнейшего украинского портала по трудоустройству, средняя заработная плата патрульного полицейского в Украине на январь 2025 года составляет 21 000 грн. Кроме того, он может получать доплату во время военного положения. В зависимости от региона сумма доплаты может отличаться.
По мнению чиновников, отпускные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, суточные сверх нормативов относятся к доходам ВКС-нерезидента от трудовой деятельности. Поэтому к ним применяется ставка НДФЛ 13 или 15 % независимо от налогового резидентства.
Но в 2025 году заработает пятиступенчатая шкала, которая коснется и тех нерезидентов, которые в 2024 году платили НДФЛ по ставкам 13 и 15%. С доходов до 2,4 млн рублей НФДЛ будет 13%. От 2,4 млн.
до 5 млн рублей ставка будет уже 15%. Прежней останется ставка 30% для категории нерезидентов с РВП, ВНЖ или разрешением на работу.
Больничные
Иностранные работники граждане ЕАЭС, мигранты с РВП и ВНЖ, как и россияне, имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности, если работают по трудовому соглашению или по договорам гражданско-правового характера.
Так, например, премиями (разовыми или регулярными) работодатель отмечает достижение высоких результатов работы, выполнение или перевыполнение планов, эффективную личную работу работника в проекте или команде.
Прибавки устанавливаются за особые условия труда (вредные или опасные) или высокий профессионализм работника, большой стаж, научную степень или выслугу лет.
Доплаты могут начисляться за дополнительные обязанности, наложенные на работника, совмещение им нескольких должностей, за работу в ночное время или выходные дни.
В 2025 году в системе дополнительной заработной платы изменения коснулись всего нескольких категорий работников.
Кроме того, льгота по НДФЛ применяется к зарплатам работников, имеющих двоих и более детей в возрасте до 18 лет.
Особенности НСЛ для работников с детьми
Для работников, воспитывающих двух или более детей младше 18 лет, предельный доход, дающий право на НСЛ, увеличивается пропорционально количеству детей. Формула для расчета предельного дохода следующая:
4 240 грн × количество детей
Например:
- Работник с двумя детьми: 4 240 грн × 2 = 8 480 грн.
- Работник с тремя детьми: 4 240 грн × 3 = 12 720 грн.
То есть для многодетных работников право на льготу распространяется на гораздо больший доход.
Подробнее о ПСП — в отдельном материале.
Индексация 2025: что нового?
Индексация – это еще один фактор, который будет влиять на заработную плату в 2025 году.
Теперь он именуется налогом на доходы физического лица — НДФЛ. Термин «подоходный налог» остался в неофициальном употреблении.Подробнее: что такое НДФЛ и в чем его особенности
Размер НДФЛ с зарплаты до 2025 года
Подоходный налог взимается практически со всех доходов граждан, исключение составляют, в основном, пенсии и государственные пособия.
В Налоговом кодексе РФ ему посвящена глава 23, содержащая 50 статей. Сумма, которой работник делится с государством, определяется, как произведение налогооблагаемой базы и установленной ставки.
Зарплата считается нарастающим итогом с начала календарного года до его окончания.
Ставки НДФЛ, актуальные для зарплаты в 2024 году:
- 13% — до уровня 5 млн руб. включительно;
- 15% — с доходов, превысивших 5 млн руб.
Например, зарплата сотрудника составляет 100 000 руб./мес.
Подробнее о порядке пересчета НДФЛ на конец года в ситуации, когда работник так и не приобрел статуса налогового резидента, читайте в статье «Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам».
Также обратим внимание на такую особенность. С 2024 г. применяется особое правило в ситуации, когда с работником заключен договор о дистанционной работе. И это правило распространяется в том числе на работников – иностранцев.
Так, если с иностранцем заключен договор о дистанционной работе, то работодатель вправе применять льготную ставку 13% (или более высокую при превышении лимита по доходам) вне зависимости от статуса работника (подп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Учтем повышение военного сбора до 5% и планируемые надбавки для учителей в 2025 году. Реальная картина может отличаться в зависимости от региона, квалификации учителя, его погрузки и других факторов.
Расчет зарплаты официанта
Отметим, что фактический расчет может варьироваться в зависимости от региона, учреждения, уровня и квалификации работника.
Расходы работодателя в этом случае составят:
Единый социальный взнос (ЕСВ): 22% от должностного оклада (7 000 грн): 7 000 грн × 22% = 1 540 грн.
Общие расходы работодателя: 7 000 грн + 1 540 грн = 8 540 грн.
Отметим, что премии и чаевые являются частью общего дохода и облагаются НДФЛ и военным сбором.
НО! По действующему законодательству Украины работодатель не обязан платить ЕСВ на сумму чаевых, если они начисляются работнику непосредственно от клиентов.
Льгота позволяет уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, соответственно снизив налог.
Единый социальный взнос (ЕСВ) может быть снижен до 8,41% вместо обычных 22%, если работодатель трудоустраивает лиц с инвалидностью.
Как применять льготу по НДФЛ?
Государство гарантирует право работника на налоговую социальную льготу (НСЛ) — сумму, на которую уменьшается налогооблагаемый доход для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это позволяет уменьшить сумму налога, если работник отвечает определенным критериям.
Формула для расчета НДФЛ с учетом НСЛ:
НДФЛ = (Начисленная зарплата – НСЛ) × 18% социальная льгота
Льгота предоставляется, если размер месячного дохода работника не превышает установленного государством предельного значения.
Несоблюдение этой нормы будет расцениваться как нарушение трудового законодательства и угрожать работодателю значительным штрафом.
Доплата к МЗП
Поэтому если в 2025 году вы планируете начислять работникам только “голый” оклад:
- Привяжите его к минимальной заработной плате, например, 8000 грн в месячном размере, чтобы не нарушать нормы законодательства.
- Если оклад ниже “минималки”, месячная норма труда выполняется работником полностью, нет премий и надбавок, начисляйте доплату к МЗП на сумму разницы.
Пример 1:
Оклад работника – 3 500 грн, он не получает дополнительных выплат и выполнил месячную норму.
А если работник-иностранец работает из-за границы и между РФ и страной местонахождения нерезидента действует Соглашение об избежании двойного налогообложения, то работник-дистанционщик может предоставить работодателю сертификат налогового резидентства другой страны. Тогда работодателю не придется удерживать НДФЛ с выплачиваемого иностранцу дохода. Либо работодатель будет применять к этому доходу льготную ставку налога на доходы физлиц (менее 13%) (п.
1 ст. 7, п. 5, 6 ст. 232 НК РФ). Отметим так же, что сказанное актуально и в 2025 году.
Определить налоговый статус физлица поможет Калькулятор на нашем сайте. Укажите даты въезда физлица в РФ и выезда из РФ. И калькулятор посчитает число дней пребывания иностранца в России.
Ставки НДФЛ с доходов иностранных работников в 2025 г.
С 2025 г.
